【原】商务服务行业怎么进行税务筹划？浅析服务行业税务筹划

商务服务行业税务筹划怎做？服务行业税务筹划浅析。本文作者近期遇到大量商务服务企业来进行税务筹划咨询，下面我们一起来看看怎么进行安全有效的税务筹划。

一、商务服务行业发展现状

商务服务行业是指从事商务服务相关性质的生产、服务的单位或个体的组织结构体系的总称。商务服务行业的覆盖人群规模大、服务及服务用户占比高、市场规模庞大、市场销量紧缺、服务用量激增、复合增长率奇高,市场规模及需求非常大。

中央印发的《商务服务行业发展"十三五”规划》， 明确要求到2020年商务服务行业将增加30%，各地方出台了地方政策,提高行业渗透率。

二、商务服务行业税务筹划背景

商务服务行业持续需求火热,行业发展呈现稳定增长的趋势。下游行业交易规模增长,为商务服务行业提供新的发展动力。据统计，在2018年居民人均可支配收入28228元，同比实际增长6.5%，居民消费水平的提高为商务服务行业市场需求提供经济基础。

应用领域日趋多元，市场规模进-步扩大：随着中国经济的稳定强劲增长，商务服务业的需求不断被激发，商务服务业逐渐成为国民经济的一-个重要组成部分，将继续保持快速增长和良好的发展态势。

商务服务业在我国经济的发展中占重要地位，2020年在任何一家服务型企业中，对企业进行税务筹划是十分重要和必要的。企业在经营过程中，应该对税收相关工作进行合理、合法的安排，保证各项税收工作的正常进行，从而有效的对企业的经营成本进行控制，降低企业的缴税金额降低整体经营成本。

商务服务行业主要的税收问题

1. 企业增值税进项少，难以获得并且缺少进行抵扣发票，增值税进项不足，利润虚高。

2.商业服务企业25%企业所得税压力大，剩余真实利润偏低。

3. 企业员工、以及股东个人收入较高，导致所得税税负偏高。

三、商务服务行业税务筹划案例

商务服务行业可以通过入驻有税收优惠政策的少部分园区，办理个人独资或者有限公司的方式来进行税务筹划。

1. 商务服务企业利用个人独资进行税务筹划

税务筹划原理：商务服务企业在园区注册个人独资企业享受核定征收政策，税率低。

某商务服务企业一个季度有1000万的营业额，除去成本200万元

税务筹划前：增值税：800*6%=48万

企业所得税：800 *25%=200万

附加税：48*12%=5.76万

分红：546*20%=109.2万

税收总计：48+ 200+5.76+109.2=362.96万

个人独资核定征收之后：

增值税: 1000/1.03*3%=29.13万

所得税按照行业利润率的10%，套用五级累进制，500万的利率为2.1%: 1000/1.03*2.1%=20.39万

附加税30*12%=3.6万

税收总计29.13+20.39+3.6=53.12万

税务筹划前需要缴纳362.96万，税务筹划之后只需缴纳53.12万，税务筹划比例高达80%以上

2. 商务服务企业利用有限公司进行税务筹划

税务筹划原理：商务服务企业通过在可以享受财政返还的税收优惠园区注册有限公司，以此来进行税务筹划。渝东南、苏北地区，这两个地方的地方留存都很高（企业所得税地方留存40%，增值税地方留存50%），所以相对的可以给企业扶持的基数也就更大，在这样的基数上园区会扶持给企业地方留存最高80%比例的税金作为企业再生产使用。

以江苏园区为例：

对在园区注册企业的增值税以地方留存的60%~85%持奖励；

企业所得税以地方留存的60%~85%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；