业务题（必须掌握的分录）A公司发生以下业务，做出相应会计分录。1.从银行提取现金1万元备用；借：库存现金1贷：银行存款
12.从工商银行取得1年期，9%利率的借款100万元；借：银行存款-工商银行100贷：短期借款-工商银
行1003.收到张三投资款100万元，存入银行；借：银行存款100贷：实收资本-张三
1004.收到李四投资款100万元，存入银行，李四投资金额占注册资本份额为80万元；借：银行存款100贷：
实收资本-李四80贷：资本公积-资本溢价205.外购甲材料，买价100万元，13%增值税，运
费1万元，款项已付，材料未入库；借：在途物资-甲材料101借：应交税费-应交增值税（进
项税额）13贷：银行存款114上述材料入库借：原材料-甲材料
101贷：在途物资-甲材料1015.从B
公司处采购甲材料，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项未付，材料未入库；借：在途物资-甲材料
101借：应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：应付账款-B公司
114上述材料入库借：原材料-甲材料101贷：在途物资-甲材料
1015.从B公司处采购甲材料，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项未付，开出6个
月期，9%利率的银行承兑汇票（或商业承兑汇），材料未入库；借：在途物资-甲材料101借
：应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：应付票据-B公司114上述
材料入库借：原材料-甲材料101贷：在途物资-甲材料
1015.外购甲材料，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项已付，材料已入库；借：原材料-甲材料
101借：应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款
1145.外购甲材料，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项未付，材料已入库；借：原材料-甲材料
101借：应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：应付账款--B公司
1145.外购甲材料，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项未付，开出6个月期，9%利率
的银行承兑汇票（或商业承兑汇），材料已入库；借：原材料-甲材料101借：应交税费-应交
增值税（进项税额）13贷：应付票据--B公司1146.外购不需要安装的设
备一台，买价100万元，13%增值税，运费1万元，款项已付；借：固定资产-设备101借：
应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款1147.以现金1
万元预借给采购员王五，准备支付出差费用；借：其他应收款-王五1贷：库存现金
17.采购员王五报销出差差旅费0.7万元，缴回0.3万元多借的现金；借：库存现金
0.3借：管理费用-差旅费0.7贷：其他应收款-王五
17.采购员赵六报销差旅费2万元，银行转账支付；（未预借的情况下）借：管理费用-差旅费
2贷：银行存款28.收到C公司前欠赊销货款50万元；
借：银行存款50贷：应收账款-C公司509.销售乙产品100件，单价1万元，13%增值税
，货款已收。借：银行存款113贷：主营业务收入-乙产品
100贷：应交税费-应交增值税（进项税额）139.向D公司销售乙产品100件，单价1万元，13%增值税，货款未收，代垫
付运费1万元。借：应收账款-D公司114贷：主营业务收入-乙产品
100贷：应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款
19.向D公司销售乙产品100件，单价1万元，13%增值税，货款未收。借：应收账款-D公司
113贷：主营业务收入-乙产品100贷：应交税费-应交增值税（进项税额）139.向D
公司销售乙产品100件，单价1万元，13%增值税，货款未收，但收到D公司开出的商业承兑汇票。借：应收票据-D公司
113贷：主营业务收入-乙产品100贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
1310.收到E公司预付的货款50万元，存入银行；借：银行存款50贷：预收账款-E公司5
011.用银行存款支付广告宣传费6万元；借：销售费用-广告宣传费6贷：银行存款
612.用银行存款交纳本月增值税60万元；借：应交税费-应交增值税
60贷：银行存款6013.用银行存款支付环保罚款70万元；借：营业外支出-环保
罚款70贷：银行存款7014.用银行存款支付业务
招待费6万元；借：管理费用-业务招待费6贷：银行存款
615.月末仓库发出甲材料汇总表如下：其中生产A产品用200万元；生产B产品用80万元；车间管理一般耗用5万元；厂部管理领
用2万元。借：生产成本-A产品200借：生产成本-B产品
80借：制造费用8借：管理费用-工资
2贷：原材料-甲材料29015.月末计提工资费用，其中生产A产品工人工资100万元；生
产B产品工人工资60万元；车间管理人员工资40万元；厂部管理人员工资50万元，专设销售机构人员工资40万元。借：生产成本-A产品
100借：生产成本-B产品60借：制造费用
40借：管理费用-工资50借：销售费用-工资
40贷：应付职工薪酬29016.月末计提固定资产折旧；其
中生产用固定资产折旧100万元；厂部管理用固定资产折旧50万元，专设销售机构用固定资产折旧40万元。借：制造费用-固定资产折旧
100借：管理费用-固定资产折旧50借：销售费用-固定资
产折旧40贷：累计折旧19017.结转已售乙产品的成本60万元；借：主营业务成本-乙产品60贷：库存商品（或产成品）-乙产品6018.用法定盈余公积转增资本500万元。借：盈余公积-法定盈余公积500贷：实收资本（或股本）500 |
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