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增值税专用发票地址开错,还能抵扣吗?

2020-05-26  GNLB

会计人,如果你遇到上述问题,你知道该怎么处理吗?

增值税专用发票上面地址显示错误,是否影响正常的抵扣认证呢?

在解决这个问题之前,我们先来了解一下增值税专用发票的开具规范,如果你是按照这上面的要求来开票的,一定没有问题!

专票开具规范

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专票,购买方有权拒收!

重点要强调第一点中的“项目齐全”,一张合格的增值税专用发票有哪些具体内容呢?

增值税专用发票填开的内容

填开增值税专用发票主要有以下三个部分的内容:

基本内容:购货/销货方单位的名称、纳税人识别号、公司经营地址、联系电话、开户行以及银行账号

主体内容:提供或销售的商品/劳务名、计量单位、购货数量以及价格

其他内容:发票号码(不得跳号开具发票)、开票时间、开票单位发票专用章

增值税认证和比对时是核对密码区信息的,其中税务局认证发票是否合规的7个要素是:

纳税人名称、纳税人识别号、发票号码

发票识别码、金额、税率、税额

以上信息与密码区中解码出的数据项目一致,那么发票就算是认证通过了。

可以看到,这7个要素中并未包括“公司经营地址”、“电话号码”等,原因是什么呢?

1.公司经营地址不属于增值税专用发票加密区的数据项目,对解码不产生影响,所以不影响增值税专用发票的认证

2.根据规定,购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”的,需要作废重开,而“公司经营地址”开错并不在此列。

所以,如果发票上公司的地址写错了,发票依旧能认证通过!

专票无法查询认证的情况

1.输入的查验项有误

2.当天开具的发票当天无法查询

3.发票的开票日期已超过发票认证期限

4.出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况

有以上情况,增值税专用发票暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,不予认证通过。

专票无法认证如何处理?

首先检查查询条件是否正确填写,发票是否还在认证期限内,注意2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,为360天。

如果以上信息确定正确,出现“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码”、“号码认证不符”等情况,建议发现问题尽快退回重开,特别是最好不要跨月!

因为增值税专用发票跨月是不能作废的,采取开红字的方式冲掉该发票,这样操作起来就比较麻烦了。

所以,弄清楚增值税专用发票哪些情况下可以认证哪些情况不能认证,并及时作出应对,是每个会计人都需要掌握的!

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