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企业账目利润虚高,无法取得上游票据作为抵扣怎么办?

2020-06-01  核定征收...

有的企业无法取得进项票据,企业的账目利润就会偏高,税负压力增大,比如像租赁、五金销售、装修设计,这些企业很大部分是没有进项,上游不给票,下游开不出票,这就直接导致了企业缺进项严重。

缺票已经成了各个行业的痛点,成本材料、佣金、劳务、设计图纸等很难取得合规票据,而这些业务又是真实发生的,这些问题究竟怎么办?外包给个人的业务应当如何与个人进行结算,需要怎么取得合规的票据?

缺少票据的原因主要有以下几点:

  1. 进项票据、成本票据没有按照要求获取。

  2. 成本票差额大,利润虚高,纳税自然多

  3. 人员工资、办公成本、办公室租金、水电费实际发生就那么多,差旅费、招待费、住宿费、员工福利都加上也还是没多少,跟收入比起来还是要差好大一截。硬25%所得税,老板肯定是不一样的。

  4. 有便宜货不要票也卖,不管不顾高价再卖,有票的价格高,没票的价格低,让卖方开票人家不愿意,宁愿不卖。估计90%的采购会选择价格低不开票的,大部分老板多半这样想的,但是这样操作会让公司财务无从下手。

    却进项成本是大部分中小企业都存在的问题,随着“金税三期”的推行,税务稽查更加严格规范,企业很多业务是真实发生的,但是很难或者是无法取得进项票据,导致成本无法进行税前扣除,导致企业所得税税负增大,没有增值税专用票据无法抵扣,增值税部分虚高。

    比如像下面这种情况:

    一个建筑单位承包了一个项目,分包给一些包工头,包工头又找的个人干活,做完工程要工程款的时候无法提供票据。

    或者是公司在外找了一些人员做产品设计,方案完成后个人无法给公司提供票据,公司没有票据来做成本,导致公司税负增高的情况。

    像以上的出现的问题可以通过个人独资企业核定来解决,像一些地区经开区为了带动当地的经济发展,出台一些税收优惠政策,在当地注册企业和公司即可享受政策,没有区域限制,外省的企业同样可以入驻享受,其中个人独资企业就是其中对没有进项的企业来说很合适的一项政策。

    注册个人独资企业享受核定征收,直接核定10%,不需要成本进项,按照五级累进制计算个人经营所得税,综合税率在5%以下,比如500万的业务核定10%就是按照50万计算个税,算下来500万所需要缴纳的税金在25万左右,且个人独资注册方便,不需要法人到场,出具核定征收鉴定表。各位老板可以合计一下,没有25%的企业所得税以及20%的分红税对于企业来说可以减轻多少税负压力。

    举个例子说明一下个独的运作方式

    A个独企业(信息技术服务类),个税核定行业利润率为10%,年营收400万的税负为:

    个税:400/(1+3%)*10%*30%-4.05万=7.6万

    增值税:400万*3%=12万

    附加税:400万*0.36%=1.44万

    可以看出400万只需缴纳21.04万。

    且个人独资可以给下游提供3%的增值税专用票据,对于公司而言可以通过个独解决进项分红问题减少税收压力,对于个人来说用个人独资企业承接业务且可提供专用票据,更利于业务合作。

    在小编对接的税收园区成立个独需要三流一致(合同、资金、票据),同时还可以享受增值税上的返还奖励,自然人代征、灵活用工等同样可以对接,看企业自身的需求来定。

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