地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结

目录/提纲：……
一、汇缴基本情况
二、汇缴工作的主要做法
（一）加强领导，周密安排
二是搞好企业财务人员的业务培训
三是搞好纳税申报表的辅导审核
（四）严格执法，健全制度
一是检查人员下户，一律按规定着装并出示检查证，下达税务检查通知书
四是统一稽查文书
五是强调检查纪律
（五）夯实基础，规范管理
（六）严格税前审批事项
一是认真落实好企业所得税的各项优惠政策，严格按政策规定把好审批关
（七）结合实际做好其他工作
十是与开展房地产行业企业所得税调查相结合
三、存在的问题及改进意见
（一）存在的问题
（一）对群艺馆房租收入不入账一案的分析
一、基本情况及存在的主要问题
二、税手段及查帐方法
三、被查单位的意见反馈
四、理决定及建议
（二）新余市煤气公司初装费未计应税收入一案的分析
……
　　
　　地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结
　　根据省局关于做好2002年度企业所得税汇算清缴工作的安排，按照总局提出的“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的征管改革总体思路，我局认真组织，布置落实了2002年度企业所得税汇算清缴工作。通过全市地税干部的共同努力，汇缴检查工作已基本结束，取得了可喜的成效，截止到4月30日，共查补税款650万元，其中企业所得税270万元，比去年同期增长155万元，加收滞纳金及罚款75万元。现将这次汇算清缴工作总结如下：
　　一、汇缴基本情况
　　2002年度我市企业所得税汇算清缴总户数866户，比上年增长78户，其中盈利企业234户，比上年增加33户，占汇缴总数的27%，盈利企业中，国有企业64户，集体企业97户，其它企业73户，盈利企业实现销售(营业)收入108755万元，利润总额6438万元，应纳企业所得税1742万元，亏损企业632户，亏损企业中，国有企业199户，集体企业206户，其它企业户227，亏损总额 8606万元，核定征收134户，核定征收企业所得税999万元。通过对2002年度企业所得税汇算清缴，共查补企业所得税270万元，查补其它地方各税380万元，加收滞纳金及罚款75万元，入库总数624万元，其中企业所得税入库率达到86%。
　　二、汇缴工作的主要做法
　　（一）加强领导，周密安排
　　今年是我市深化税收征管改革，实行征、管、查三分离模式，全面推行一级稽查体制的第一年，也是所得税实行分享体制改革后的第一年，我
……（新文秘网http://www.省略1094字，正式会员可完整阅读）……
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税务机关和纳税人联系与服务，对审核检查过程中涉及的有纳税调整事项，积极帮助纳税单位改正，并且对因技术处理失误或计算错误造成的偷税、漏税的，只补税、加收滞纳金，不进行处罚，对涉及有意偷漏税款，且金额较大的则移送稽查局立案检查，此举不仅搞好了纳税服务、融洽了税企关系，而且对促进依法治税，搞好纳税评估有着积极而深远的意义。
　　（四）严格执法，健全制度
　　企业所得税汇算清缴是一项政策性极强的工作，为了保证汇缴质量，我局对税前扣除标准，处罚标准都作了明确规定，严格依法行政。一是检查人员下户，一律按规定着装并出示检查证，下达税务检查通知书。二是严格执行税收政策，按《税收征管法》、《税务稽查工作规程》、《行政处罚法》的有关规定执行，按照选案、实施、审理、执行四环节开展检查工作，做到检查有序，程序合法、手续齐全、政策到位、定性准确。三是在汇缴工作中，对有关政策把握不准，有关问题界定不清的要求各单位及时向上级反映，4月9日市局专门召开了所得税汇缴工作进度会议，就汇缴工作中反映的问题进行了讨论、研究，由相关业务科室做出答复，对有异议的问题请示省局，最后以会议纪要的形式给予明确，以维护税法的严肃性、统一性、权威性。四是统一稽查文书。对所有的稽查文书一律要求用微机打印，分户装订，实现资料的档案化、规范化管理。五是强调检查纪律。考评办法中，把廉洁自律纳入了考评内容，要求检查人员严肃廉政纪律，严禁索、拿、卡、要、报，在汇缴期间，除特殊情况外，一律回单位吃工作餐。“非典”期间要求采取调账检查。
　　（五）夯实基础，规范管理
　　我市各级地税部门结合今年的汇缴工作，加强了以“十项基础工作”为核心的各项基础管理工作。一是对辖区内的户数进行了全面清理，并根据企业类型，行业性质，税源大小进行归类登记，对上年建立的十项基础工作底册，进行了数据补充更新。二是加强对核定征收企业所得税的管理，帮助企业建立健全财务核算制度，提高核算水平，引导企业向自行申报、查帐征收方式过渡。三是加强发票管理，对违反发票管理的行为依法处罚，对不符合规定的白条子发票一律不允许税前列支，对未按规定开具的发票每份处以200元罚款。
　　（六）严格税前审批事项
　　一是认真落实好企业所得税的各项优惠政策，严格按政策规定把好审批关。二是对企业报送的财产损失弥补亏损，提取管理费等需要审核审批的税前扣除事项，按规定进行审批，逐级上报，未经审批一律不允许税前扣除。三是对劳动服务企业、民政福利企业进行了减免税资格、条件的认定审核，发现不符合条件的即予取消其减免税资格。
　　（七）结合实际做好其他工作
　　在汇缴过程中兼顾其它工作，做到了“十个结合”。一是与组织税收收入相结合，确保汇缴进度的同时保证质量，完成收入进度；二是与税法宣传相结合，我局结合汇缴工作的特点，把税收宣传与所得税汇缴有机结合起来，带资料下户，面对面的帮助纳税人解难释疑，有针对性的宣传有关税收政策、法规，达到了在汇缴中宣传，在宣传中汇缴的目的；三是与“十项基础工作”相结合，完善税源基础管理，分宜县局在此基础上自我加压，增加了流动税源登记底册，零散税源登记底册，行政事业单位登记底册三项；四是与整顿税收秩序相结合，规范纳税行为；五是与学习征管法及其实施细则相结合，做到依法治税；六是与征管“七率”检查相结合，促进征管质量的提高；七是与发票检查相结合，加强对发票的审查，对未按规定开具的发票一律不允许进成本，涉及漏征地方税的予以补税罚款，规范发票的使用行为；八是与廉政建设相结合，树立良好地税形象；九是与加强重点企业所得税税源监控和高收入行业个人所得税税源监控相结合；十是与开展房地产行业企业所得税调查相结合。
　　三、存在的问题及改进意见
　　（一）存在的问题
　　1、企业财务核算、纳税水平有待提高。部分纳税企业财务核算较为混乱，未能按期准确申报，错用税目税率；少计收入，多列成本费用，租赁收入直接抵减招待费等现象不同程度的存在。
　　2、企业所得税分享体制改革后，部分企业的所得税管辖权限存在争议。
　　3、部分建筑安装行业财务制度不够健全，成本、费用普遍反映不实，难以准确计算其应纳税所得额。
　　4、稽查办案方式单一，由于稽查力量有限，办案经费不足，目前办案方式大多是就账本查账，不能深入细致的调查取证，对于账外调查、异地取证等办案方式基本上没有实行。
　　5、发票管理方面仍然存在较大问题，不规范使用发票的情况仍然存在。
　　(二)有关建议
　　1、进一步健全“十项征管基础工作底册”，根据这次检查情况及时补充调整有关数据、资料。
　　2、进一步做好所得税政策的宣传、辅导和培训工作。经过近几年的努力，大部分企业都能按期申报，但也有部分纳税人对企业所得税政策了解不够，直接影响了企业所得税的申报质量，但申报不实的现象仍具有一定的普遍性，部分企业存在漏申报和错申报，甚至有的纳税人年度申报所得税时不对纳税项目进行调整，因此，加强对纳税人企业所得税的辅导和培训已成为税务部门的当务之急。
　　3、加强对中小企业以及财务制度不健全的企业的征收方式鉴定工作，做到每年鉴定一次，有条件的要协助其建账建制，实行查账征收。
　　4、要强化对税收征管法及其实施细则和发票管理办法的宣传，加强对企业财务核算的辅导， ……（未完，全文共5907字，当前只显示2844字，请阅读下面提示信息。收藏《地方税务局企业所得税汇算清缴工作总结》）