说明：
1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理；
2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评审栏 会签 总经办 稽核中心 制造中心 供应
中心 管理
中心 销售中心 生产调度部 生产一部 生产二部 质量管理部 工艺技术部 设备部 电器部 安全环保部 供应部 采购部 人力资源部 行政部 财务部 销售部 1.0目的
规范整个公司资本性支出的申报,复核,审批程序。
2.0范围
适用于公司资本性开支的预算和资本性开支项目报批申请。
3.0定义
资本性支出是指使用年限在一年以上的房屋,建筑物,机器和生产用设备,使用年限在两年以上且单位价值在人民币2000元以上的非生产用设备的支出。包括：
3.1购置取得固定资产，如土地、房屋、机器设备、电脑软件硬件系统等。
3.2升级或者改良已存在的固定资产。
3.3拓展新业务方面的开支。
3.4成立新公司。
3.5融资租赁或者经营租赁。
4.0实施细则
4.1年度资本性支出预算
年度资本性支出预算应由公司编制，年度资本性支出的预算需要提交总经理、财务部长的联合审批。如预算通过，在此支出实施之前，需填具《资本性支出申报表》，并经总经理审批。如预算的资本性支出属重要的资本性支出，还需准备相关现金流量和投资回报分析，连同申报表一起报批。
4.2代码系统
每个预算的资产和项目应该被分配一个代码,该代码应该披露下列各项信息:
-营运单位
-购买年度
-申报表代码
举例来说LH2011001(永州莲花水泥有限责任公司2011年001号资本性支出申报表)
4.3资本支出申报表,现金流量和投资回报分析
4.3.1公司或者项目小组需要为每个资本性支出编制资本性支出申报表。
4.3.2购置小金额(小额的和大额的资本性支出)的固定资产，如：办公设备和家具，对于此类的资本支出，只需要在资本性支出申报书上列示该项目的说明。
4.3.3如购置大金额的固定资产(重要性支出)，如金额大于20万人民币的专用机器设备，搬厂项目等等，需要编制详细的现金净值分析，如：主要的假定利润和损失预测、现金流量表的分析、重要的财务指标等。
4.3.4小额的资本支出：人民币2000—50000元之间的投资金额被认为是小额的资本性支出。
4.3.5大额的资本支出：人民币50000元以上200000元以下的投资金额被认为是大额的资本性支出。
4.3.6重要的资本支出：人民币200000元以上的投资金额被认为是重要的资本支出。
4.4批准
4.1.1每个资本支出的建议必须获得批准。
4.1.1.1人民币2000—50000元的预算项目,需经过公司的财务部长和总经理的批准；如为预算外项目，还需经总经理和财务部长的特别批准。
4.1.1.2人民币50000元以上200000元以下的大额资本性支出，另外需要总经理和财务部长的双重批准，并有财务部长和总经理核实投资分析回报的可靠性。
4.1.2上述批准均指书面签字批准。
4.5资金筹备
4.5.1营运单位或项目小组应该为每个资本支出项目的资金来源提出建议和安排，在资金筹备未被获得之前，不允许进行采购。
4.5.2如果资金来自公司的外部，如银行或者其他权益性融资，操作部门应得到财务部门的批准，在资金筹备未被获得之前，不允许进行采购。
4.6控制及跟踪
4.6.1公司每月要编制资本支出报告，如果实际的支出大于预算的金额，则需要得到进一步的批准。
4.7主要的财务指标(以年利率9%为基础)
4.7.1所有的现金流量和投资回报分析将使用以下财务指标,而且该指标将会被当作一个指导：
4.7.1.1投资回报率(R0I)
4.7.1.2现金净现值(NPV)
4.7.1.3投资回收期
4.7.1.4内含投资报酬率
5.0相关制度
5.1《固定资产管理制度》
5.2《固定资产采购规定》
6.0相关表单
《资本性支出申报表》资本性支出申报表
公司名称：
成本中心：
项目名称：
索引号：
预计购入日：
分类：□Error!Bookmarknotdefined.维护 □增加产能□Error!Bookmarknotdefined.降低成本□必需品□新产品
项目介绍：
(注明项目的详细摘要,资金需求数,融资渠道等信息)
具体清单见附页
投资回报率ROI.% 利益及优点： 投资回收期：
(注明公司因为此项目而受益的具体阐述,如利润,现金流量,或者是产量变化等)
项目支出的汇总
1. 此次申请的支出额 2. 前次申请的支出额 项目合计(项目1+2) 资本支出 费用 资本支出 费用 资本支出 费用 合计
公司部门部长审批 日期 财务部长 日期 总经理
日期
文件编号 资本性支出管理规定 文件版本 A/0 生效日期 页码 第4页共5页
项目的阶段(年度)
项目总成本
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