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01 事件概况 1、2013年7月份，润德公司在向天津银行唐山分行申请银行汇票承兑过程中，在天宝公司担保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使，向时为办公室人员的高某1提供其手写编造的虚假财务报表。并指使高某1录入电脑后形成虚假财务类数据、报表，后由高某1交付审计机构制作虚假审计报告，并由高某1将相关虚假贷款资料提交给贷款银行。此外，为编造贷款资金用途，润德公司先后与唐山宏润建材有限公司、燕兴商贸有限公司（其实际控制人为润德公司）签订大额虚假工矿产品购销合同；同时高某1受指使伪造两份润德公司与天宝公司之间的虚假熟料购销合同，并制作相应虚假纳税票据。润德公司在向银行提供4000万保证金后，骗取了以上述公司为收款人、票面金额为8000万元的银行承兑汇票。上述汇票经收款人背书后交付润德公司贴现入账，后润德公司在承兑协议到期前补足上述承兑汇票保证金。 2、2014年7月份。润德公司在申请天津银行唐山分行贷款、信用证、银行承兑过程中，在天宝公司担保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使高某1、常某并共同参与制作公司虚假财务报表，三人编造完虚假数据经录入电脑后形成虚假财务类报表并交付审计机构制作虚假审计报告后交付贷款银行。此外，为编造贷款资金用途，润德公司先后与唐山市丰润区旺钟源商贸有限公司、唐山宏润建材有限公司、唐山燕兴商贸有限公司签订虚假大额购销合同，由此骗取的承兑汇票、国内信用证、现金贷款等合计4000万元。上述贷款经收款人背书、转账等方式后流入润德公司。后润德公司将上述借款还清。 3、2015年7月份，润德公司在向天津银行唐山分行申请现金贷款过程中，在天宝公司担保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使高某1、常某并共同参与制作公司虚假财务报表，三人编造完虚假数据经录入电脑后形成虚假财务类报表并交付审计机构制作虚假审计报告后交付贷款银行。此外，为编造贷款资金用途，润德公司与其实际控制企业燕兴商贸有限公司签订虚假购销合同，骗取了天津银行唐山分行贷款现金人民币4000万元，后上述贷款流入润德公司。 4、2016年7月份，润德公司为偿还润德公司2015年从天津银行唐山分行的授信敞口，在天宝公司的担保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使常某并共同参与制作公司虚假财务报表。编造完虚假数据经录入电脑后形成虚假财务类报表，并交付审计机构制作虚假审计报告后交付贷款银行，骗取天津银行唐山广场支行贷款现金4000万元，并约定利率为年利率5.22%,此笔贷款本金及利息至今未予偿还。 02 事涉事务所 1、唐山市公安局丰润区分局调取证据通知书，该局向唐山金谷会计师事务所有限责任公司调取“关于唐山市润德水泥有限责任公司的审计资料”、调取证据清单：河北金谷会计师事务所有限责任公司（冀金谷会审字[2014]第0622-2号）审计报告、河北金谷会计师事务所有限责任公司（冀金谷会审字[2014]第0622-3号）审计报告、河北金谷会计师事务所有限责任公司（冀金谷会审字[2016]1003号）审计报告。 2、唐山市公安局丰润区分局调取证据通知书，该局向河北天佳会计师事务所有限公司调取“关于唐山润德水泥有限公司的财务审计报告等相关文件及材料”、调取证据清单：河北天佳会计师事务所有限公司（冀天佳会审字[2015]第0846号）唐山润德水泥有限公司审计报告、唐山永华会计师事务所有限公司唐永华审[2013]第0040号验资报告。 3、唐山市公安局丰润区分局调取证据通知书，该局向承德顺诚会计师事务所调取“承德天宝水泥有限公司2012年度至2016年度审计报告及存档企业报表”、调取证据清单：承德顺诚会计师事务所（2014）承顺会所审字第119号承德天宝水泥有限公司审计报告、承德顺诚会计师事务所（2015）承顺会所审字第347号承德天宝水泥有限公司审计报告、承德顺诚会计师事务所（2016）承顺会所审字第331号承德天宝水泥有限公司审计报告。 03 行业乱象 1、2013年申请贷款，银行需要最近三年的审计报告和2013年贷款之前近期一两个月的财务报表，焦希志给我的最近三年的企业财务报表、凭证、明细账等，之后我给玉田忠宏会计师事务所送过去的。后来我取的最近三年的审计报告，但审计报告书的审计公司是唐山市里的河北金谷会计师事务所。 2、证人高某3的证言，我是河北金谷会计师事务所有限责任公司经理，实际投资人。我们都是按照唐山润德水泥有限公司提供的会计资料等凭证进行审计的，出来这些不符合实际的审计结果就是企业报给了我们虚假报表造成的。 3、证人马某的证言，我在河北金谷会计师事务所工作，是该所审核部负责人。我是按照玉田忠宏会计师事务所范某发过来的电子档形式的唐山润德水泥有限公司资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表注释等数据资料制作的三份审计报告。 4、证人张某3的证言，我身体状况不好，我将我的会计证放在高某3的金谷会计师事务所了，2014年之后我没有作过相关企业的财务审计报告。 5、证人范某的证言，我在玉田忠宏会计师事务所工作，是所长及注册会计师。2014年和2016年我的事务所给润德水泥公司作过审计报告。是润德水泥公司的一个女孩将润德水泥公司的相关财务报表及材料给我的，我都是按照润德水泥公司提供的资料制作的，没有改动过。 6、证人窦某2的证言，我是河北天佳会计师事务所副所长，我所2015年给润德水泥公司作过2014年的审计报告。审计报告后面的关于润德水泥公司的财务报表、相关凭证、验资报告等会计资料是润德水泥公司提供的。 来源：会计雅苑 |
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