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基础知识来了，敲黑板！ 尽职调查，主要包含三个方面的内容：法律尽职调查、业务尽职调查以及财务尽职调查。我们说的容易与审计相互混淆的，主要是财务尽职调查。而经常把尽调和审计混淆的原因，也就是二者的共同点——经常会委托会计师事务所来开展项目，团队中都有审计师，并且项目都会涉及审阅财务资料的相关程序。 再说二者的区别。 1 工作目的 大家常挂嘴边的审计，大多指的是年度财务报表审计。财务报表审计指的是按照独立审计准则的要求，由注册会计师及从业人员对被审计单位的年度会计报表实施必要的审计，获取充分适当的审计证据，并由注册会计师对会计报表发表审计意见。因此，财务审计的核心目的是对企业进行合规性的检查。 而尽职调查则是对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，更多是为了还原企业当前真实的管理现状，并站在战略、行业、业务的角度去解释为什么呈现这种状况，来对企业未来发展做出预期，判断是否要推进后续的投资并购工作。 2 工作标准 财务审计的标准是国家行业内的会计审计准则，准则是一板一眼规范严格的，而尽职调查存在着跳出准则要求，根据不同的投资目的，来进行账务信息处理还原的情况，由此可见，尽职调查主要以投资方的关注点为准。 3 团队组成 前面划了重点，尽职调查包括三方面内容，因此团队中除了审计师之外还有律师以及相关业务专家；而财务审计则主要是审计师团队来开展工作。 4 工作时间 大家都知道财务审计是分忙季和淡季的，审计工作也因为时间规律、与企业相对熟悉，现场时间可以根据实际情况进行调整，时间自由也相对充分。尽调工作则更强调的是短平快，整个流程下来通常不会超过三个月，同体量企业的审计工作可能持续两个月左右。 5 工作量 工作量上二者也是有些差异的。财务审计主要基于企业两年之间的变化开展工作，会更多关注的是财务信息，而尽职调查通常要涉及企业三年五年的数据对比，涉及的工作范围包含业务、财务、法律等，工作量也就相对会多。 6 获取资料 在开展尽职调查工作时，资料获取有时候是最困扰的问题。在未来合作关系不确定的情况下，企业提供资料时肯定是非常谨慎的。许多资料会因为涉及“商业秘密”而无法提供。尽调人员通常能取得的资料是经审计的报告以及有选择性的审计师工作底稿、内部财务报表等。甚至有时尽调人员拿到的资料并不是最更新的状态，也会影响到工作的质量。而财务审计在这个方面的困扰相对比较少。 7 客观依赖性 大家都知道，财务审计对客观数据是有“执着”的，轧差平表的基础就是客观的财务信息。而在尽职调查中，需要的信息不仅仅依赖于报表材料等客观信息，有时尽调人员会依靠与管理团队、普通员工进行访谈，来对企业的经营状况、团队的融洽程度进行了解，从而帮助对企业未来发展进行预判。 以上是小I的一点学习干货，请大家轻拍。欢迎有不同意见的童鞋留言交流。 来源：爱上内审 |
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