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(二)以金融行业规则合规审查为主线制定财务公司内部审计策略 1、坚持以控制风险为导向开展内部审计。财务公司经营活动同样面临各类金融风险，因而必须坚持以控制金融风险为导向开展内部审计。财务公司大多参照银监会关于商业银行操作风险、流动性风险、贷款风险分类、信息科技等一系列风险管理指引，制定了符合自身特点的风险管理体系并付诸实施，金融监管机构也通过金融监管平台、金融企业“1104定期报表”及报告实现对财务公司风险管理的实时监管，内部审计可以借助企业自身风险防控体系和金融监管机构实时监管结果实施审计。 2、通过内部控制体系评价发现内部管理薄弱环节。伴随业务种类的日益复杂和运营规模的迅速增长，为提高运营效率和控制风险，不仅内部控制体系建设得到财务公司高度重视，其后续评价与持续改善也日益成为企业管理层的自觉行动，内部审计应善于利用内部控制评价结果发现运营体系的薄弱环节，查错防弊并提出内部管理改进建议，提高内部审计效能。 3、按照金融企业会计核算和财务管理思路确定审计重点。财务公司会计核算和财务管理通常围绕企业资金运转设置和管理，其账目、科目及报表设置、财务管理方式有别于一般生产型企业，内部审计需按照金融企业会计核算和财务管理思路，设计审计策略和确定审计重点，才能有的放矢。 4、根据金融行业信息系统管理模式开展审计。财务公司信息系统通常复杂多样，既包括与银行网银、证券市场、债券市场、基金管理公司等对接的信息系统，也包括与集团总部、集团内部成员单位资金划转到内部资金管理系统，还有其自身管理系统。信息系统运行安全和使用便捷非常重要。内部审计不仅要将信息系统安全审计作为特定审计项目，还要将信息系统安全审计纳人各项业务审计项目中，并按照金融行业信息系统管理模式开展审计。 5、借助财务公司战略管理、授权管理、预算管理、绩效管理等管理成果与结果，挖掘内部运营与管理薄弱环节，促进企业提高管理水平。实践证明，内部审计只有紧紧抓住财务公司特点，以企业管理为重心，围绕企业战略目标，科学选择审计项目和审计重点，独立客观开展监督与评价活动，才能真正做好企业管理层的助手，最大限度地发挥内部审计效能，促进企业加强内部管理和实现发展目标。 转自：中国会计网 【交个朋友】 |
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