案例解析：“常见合同条款”，涉税风险与节税案例！2019-09-1011:24第一部分通用合同涉税条款风险分析与筹划应对合同管理是企业
完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。作为纳税人，在
签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。一、真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大（一）某合同条款：无知者
无畏，明目张胆虚开发票（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？（四）企业
聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！二、通用合同涉税条款风险分析与筹划应对（一）企业名称和相关信息的准确性（二）根据交易的实质来
描述合同标的（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)（四）代扣代缴费用的
约定（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意（六）税费的承担方式约定（七）履约地点和方式（八）违约金条款（九）涉税担保条款（十）
具体合同涉税条款逐项分析及改进建议（十一）合同涉税条款示例讲解（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉
税条款）（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系第二部分各类合同涉税条款风险分析与筹划应对一、采购合同涉税条款分析与筹划应对（一
）供应商提供发票的时间要求（二）明确供应商提供发票类型的要求（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任（四）在采购合同中要避免出现具有风
险的合同条款（五）采购合同的运费（六）采购礼品合同（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型（八）合同中要明确合理损耗的
范围，否则将产生税企纠纷（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款（十）环境保护、节能节水、安全生产等专
用设备的合同涉税问题（十一）采购供应商的选择（十二）集中采购三种模式的税务风险二、销售合同涉税条款分析与筹划应对（一）销售合同节税
三大思路（二）各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间（三）因故未签合同情况下怎样补签合同？（四）分期付款设备买卖合同问题（五）试用
买卖合同问题（六）所有权保留条款（七）产品保修期条款（八）定期收取租金（或按收入比例分成），双方约定合同期满货物所有权转移（或不转
移）：买卖合同还是租赁合同？（九）质保金条款（十）特殊动产交付方式（十一）特殊动产买卖的税务处理（十二）签订销售合同时的税务筹划三
、技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对（一）增值税涉税条款（二）企业所得税涉税条款四、广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对（一）《
广告法》相关规定（二）文化事业建设费的处理（三）增值税的处理（四）企业所得税的处理（五）广告合同签订技巧（六）关注广告合同的合法性
（七）广告宣传活动中的税务风险五、租赁合同涉税条款分析与筹划应对（一）租赁业主要涉及缴纳的税种（二）合同条款与增值税发票（三）租赁
价格条款（四）关于宾馆出租会议室的适用税目、税率问题（五）私车租赁问题（六）免租期问题（七）租赁房屋修缮的税务问题（八）建筑企业租
赁设备（九）总公司管理出租分公司不动产，分公司收租金问题？（十）转租合同问题（十一）融资性售后回租、融资租赁问题（十二）收取租金方
式问题（十三）购物中心经营模式下租赁条款涉税问题（十四）租赁过程中收取物业管理费、水电费及其他费用问题（十五）超低价租赁是否一定要
被调整（十六）向承租方收取的保证金、押金（十七）租赁合同与承包经营合同的区别（十八）如何认定“承包经营”中的纳税人？六、加工承揽合
同涉税条款分析与筹划应对（一）合同分别记载金额节税（二）产品自产还是加工的选择（三）将“租赁合同”变成“委托加工合同”七、运输合同
涉税条款分析与筹划应对（一）谁承担运输？（二）代垫运费条款（三）运输合同与虚开发票的风险（四）业务与运输费发票不对应且运输公司不配
合的补救八、委托合同、行纪合同涉税条款分析与筹划应对十、赠与合同涉税条款分析与筹划应对（一）企业所得税的处理（二）增值税的处理（三
）避免被视同销售十一、股权转让合同涉税条款分析与筹划应对（一）不按税法规定签订合同多缴税（二）股权平价、低价转让涉税问题（三）纳税
人就股权转让纳税时，要特别注意七点问题（四）变资产转让为股权转让涉税问题（五）股权转让协议履行完毕与否的税务处理（六）在转让协议中
约定由受让方承担个人所得税的涉税问题（七）转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题（八）一般性税务处理与特殊性税务处理十二、劳务派遣合
同、劳动合同涉税条款分析与筹划应对（一）劳务派遣合同税收风险防范（二）劳务报酬合同税收风险防范（三）劳动合同条款涉税问题十三、关联
交易合同涉税条款分析与筹划应对（一）关联交易合同涉税政策（二）“价格明显偏低且无正当理由”和“未按照独立企业之间业务往来作价的关联
业务往来”（三）关联方之间收取（支付）服务费用的涉税风险十四、借款合同涉税条款分析与筹划应对（一）所得税风险（二）增值税风险十五、
建筑施工合同涉税条款分析与筹划应对（一）阴阳合同（二）建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金（三）保证金
（四）建筑行业中挂靠工程（五）建筑行业中转包问题（六）建筑业混合销售与兼营问题（筹划中讲）（七）总包收取管理费、配合费、服务费的税
务风险（八）总承包方统一购买建筑材料由分包方领用的税务风险（九）专业分包合同条款（十）合同与业务流、资金流、发票流（十一）甲供工程
选择不应只看税负，绝大部分人忽视掉了十六、商品房销售合同涉税条款分析与筹划应对（一）精装修条款（二）面积补差条款（三）视同销售风险
条款（四）质保金十七、土地使用权合同涉税条款分析与筹划应对（一）交付土地时间条款（二）签订了购买土地协议，但并未取得土地是否缴纳土
地使用税？（三）无偿划拨土地税前可否摊销？第三部分合同涉税条款在税收筹划案例中的实际运用一、增值税税收筹划技巧与案例二、企业所得税税收筹划技巧与案例三、个人所得税税收筹划技巧与案例四、房产税税收筹划技巧与案例五、土地使用税税收筹划技巧与案例六、土地增值税税收筹划技巧与案例 |
|
