建筑施工行业税收压力一直很大,大部分建筑施工企业缺少成本票,缺进项等,增值税、企业所得税税收占比高,如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?都有哪些可行办法?我们一起来看看吧。 本文适合人群:企业老板 财务人员 财务主管 本文适合行业:建筑施工企业 劳务派遣 一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因:1. 成本票来源复杂,部分项目无法获取正规发票或票据不足建筑施工企业的成本票涉及事项较多,例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等,虽然大部分支出是能够获得发票的,但是很多时候为了更低的价格,供应商可能就不出具发票了,这样一来不少环节又缺少成本票。 2. 供应商组成不同 建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购,通常不是特别大量的情况下,企业都会找更有价格优势的小规模供应商,但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率,也就是出具1%的增值税专票或者普票,这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。 3. 部分隐形成本无法获取成本票 对于建筑施工企业来说,想要获取一个工程业务,难免有不少招待费,而这也是一笔不小的支出,企业基本不可能做进成本。 二、如何解决建筑施工企业的税负压力?1. 加强财务核算: 加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度 加强企业索票意识:企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险,更不能因为无法索取票据而让利润虚高。 2. 个人代征政策(享受条件) (1). 纳税人必须无不良纳税记录 (2). 支付服务费给园区,其中包含所有税种,例增值税1%(普票) (3). 地方园区提供税收缴款书(即完税凭证) 包含税种明细: 增值税:1% (以下税费在增值税基础上计算) 城市维护建设税:7% 教育费附加:3% 地方教育附加:2% 个人所得税 :定额0.5%-0.7% (4). 年龄要求在20岁-60岁 (5). 每人每年500万限额,可以分6次开满 优势:享受个人代征政策,告别缺票、少票、票据来源不正规等复杂问题。 3. 有限公司扶持政策: 有限公司扶持政策主要是税收的扶持奖励,企业入驻园区即可享受到增值税和企业所得税扶持。 增值税扶持:(地方留存50%)的50%-80%力度扶持 企业所得税扶持:(地方留存40%)的50%-80%力度扶持 园区税收返还奖励表 园区返税银行回单 |
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