现金流危急时的关键一招！

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马靖昊说会计20200716 来自马靖昊说会计 00:00 05:37

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（一）

【现金流危急时的关键一招！】如果公司遇到现金流危机，账上没几个子了，而又要支付供应商款项，咋办？对于关系好的供应商好对付，将支票的日期尽量往后开就可以；但对于那些关系不太好的供应商，则安排出纳开支票时留下伏笔，就是每张票上留下一点小毛病。这些毛病客户看起来没问题，但银行会作退票处理。

山里人换了个头像：马老师，你要不要这么接地气，要不要如此走基层啊。

马靖昊：一分钱难倒英雄汉，这不，现在替你给你们的老板支招吗！没钱就没有信用，这是天理！难不成，你开出空头支票不是更没信用吗？再说银行还要处罚啊。上面的处理法只是一个善意的、无奈的权衡之举！

（二）

【真正的财务造假其实很难！】它需要造假整条证据链，证据链涉及订单、合同、收发货物单据、发票、内部流转过程中的记录痕迹、成本计算、银行收付款记录等等，要虚构所有的东西并保持现金流、单据流和实物流逻辑上的一致是很难的，尤其是银行流水如不提前计划根本无法回头再去造假。不造假才是正道啊！

坐在长城看风景 ：是啊，造假是个大工程，但是很多造假的人以为一叶障目就可以。

马靖昊：造假确实是一个大工程，为了支持这些假账，造假方需要补充大量的文件。就拿原材料来说吧，要补充检验单、入库单、领料单、出库单，作相应的帐目，还要输入电脑，这多大的工作量啊！

（三）

【马老师，利润会大于营业收入吗？】当然会，因为利润既与营业收入有关，也与营业收入无关。利润和营业收入有关，它是指经营利润的范畴。利润与营业收入无关，就是利润还包括了营业外收入以及投资收益等。比如曾经有一家搜索公司，就出现过0收入，却存在3000万利润的现象。

（四）

【上市公司的厕所能给我们什么启示？】你去调研一家上市公司，要是不懂报表，比较好的选择是去它的厕所看看。主要看厕所的保洁频率，保洁程度，员工爱惜程度，相关人性化设施完善程度等。一般来讲，治理良好的上市公司，其保洁管理会很完善；而管理混乱的上市公司，你用鼻子闻闻就知道，多简单啊。

Mark-SS: 对 这个靠谱。。。。。。远洋大厦就是 当初刚来这个楼里厕所提供免费厕纸 后来厕纸没了 过了几个月洗手液也不提供了 到现在连干手机也给停了 再然后。。。。。。中国远洋被st了

马靖昊：上市公司好不好，用鼻子闻闻就知道！

（五）

如果一家企业应收账款周转率或存货周转率长期低于同行业平均水平，而从其利润表上看，它的利润还是很不错的话，该企业很有可能存在潜亏。最终问题爆发也就是计提巨额坏账准备或存货跌价准备时，就会从潜亏直接转变为账面上巨额亏损。当年TCL兵败欧洲，极为重要的原因就是产品周转很慢，最后导致巨亏。

潜亏就是实际上已经亏损了，但是在利润表中却没有得到反映，那么，它潜伏在什么地方呢？它当然是潜伏在资产负债表中，以“水分”形式在资产方滥竽充数！

（六）

财务只是缴税的环节，业务部门才是产生税的环节。

财务和税是一个什么关系？搞清楚了它们之间的关系，才能真正做好税务筹划，财务做不了业务，签不了合同，它只是缴税的环节。实际上，业务部门才是产生税的环节。说白了，财务部门只是缴税的。税怎么缴，不是看账怎么做，而要看业务怎么做，因此，CFO必须熟悉业务流程，通过规划业务来进行税务筹划。

哼哼猪妈：说得太对了。脱离了业务，财务也就不存在了。

Leo-chuanda：太有道理了，做财务的也一定要懂业务才行。工作的时候应以业务为第一前提，但现实往往正相反。

海水正蓝888小窝：财务只是反映业务过程，到财务环节才筹划纳税，晚了！

笑笑的笑的：说得财务太高兴了，账没做好，那是业务不规范的原因！

马靖昊：没有规范的业务，就没有规范的财务，业务操作不规范是财务处理不规范的根源！