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现在有很多人工作的方向偏向于灵活、自由。比如像很多制造业、网络主播、室内设计师、直播带货的淘宝卖家等等，这种新型的工作模式给现在很多自由职业者带去了不菲的收入，但是虽然跟传统的工作不同，但是两者之间都有一个共同点：都需要缴纳个人所得税。 根据民法的要求，灵活就业人员的收入根据其劳务报酬征税。其征收率关键是： 在20%-40%的税率下，即使再高的工资拿到手也得损失一小半，导致许多灵活的员工抱怨税收太高！事实上，一次收入额在25K下列的时候，缴纳的税不容易超出16%。不过，坚信很多人认为16%的征款率还是太高。 那么有没有什么方式可以减少个人所得税呢？个税之所以压力大，是因为个人收入越多，相对应的税率就越大，自然缴纳的税金就越多。那么就可以想想有没有什么税收政策可以有效的减少个税。这就是大家常说的个体工商户和个人独资企业。 个人独资企业节税方式：灵活就业员工成立个人独资企业后，享受核定征收。与用人单位签订合作合同。用人单位将工资薪金以附加费方式打进个人独资企业帐户，随后再由个人独资企业以分红的方法将资产给到法定代表人个人帐户，即灵活用工的个人账户，这个模式就是把工资薪金转化为个人经营所得，核定之后按照5%-35%五级累进制计算经营所的，个税压力就要小很多。 个体工商户怎么节税：个体工商户怎么节税？它类似于个人独资企业模式。灵活就业人员开放个体工商户后，他们与用人单位签订合作合同，用人单位以分红或馈赠的方式将相关工资和薪金转入法定代表人个人账户，即灵活就业人员的个人账户。 表面上来看两者之间并没有什么不同，但是最直观的区别就是两者之间的经营规模大小不同，个人独资企业的经营规模、财产所得往往都远大于个体工商户。所以有的公司想要解决自身的进项问题，选择注册个体工商户是不太合适的，因为若是500万的进项缺口，个体户在自身的条件下在道理上不太说的过去。 个人独资企业可以分为几种模式，各自是规范普票型方式、规范增值税专票型方式和共享资源个人工作室方式。根据这种方法，原来20%-40%的个人税率可以降低到至少3.1%。对于高收入的灵活员工，这是一种低成本、完全合规管理、零风险的减税方法。 然而，根据个人独资企业减税的方式也是一个显著的劣势，也就是说，建立个人独资企业会产生管理成本，因此不适合这些低收入的灵活员工。在这种情况下，共享资源的个人工作室方法可以很好地处理这个问题，灵活就业人员能够根据挂证他人的个人工作室得到增值票据并减少个人所得税。 个体工商户如何节税？以各种信息咨询企业的产品为例，根据不同的纳税方式，可以分为两种方式:核定应纳税所得额和核定固定预算按时率。前者的综合收集率约为2%-8.52%，后者约为1.5%-7.36%、此外，需要当场申请登记，手续复杂，现行相关政策不太可靠。另外，不适合月收入在15000元左右的灵活就业人员。 从上面的比较可以看出，个人独资企业有更大的优势。大多数灵活的员工挣的都是辛苦钱，愿意得到增值票据，不愿意支付昂贵的税费。与其个体工商户如何节税，都不如申请个人独资企业方法，灵活运用税收政策，轻松节省大量资金和税款，无需冒险购买票据来的划算。上海某生物科技公司在2018年收入500万元，利润为300万元。我国税法规定企业所得税为25%，也就是该企业需要缴纳企业所得税75万元。同时，该公司还有股东3名(占比分别为40%、30%、30%)，利润分红时，分别需要缴纳20%的股东分红个税，三人共缴纳股东分红个税为45万元。对于企业而言，(该公司是小规模纳税人)计算增值税和附加税之后，一共需要缴纳税金135.288万元。 若是通过个体户来解决，几百万的业务量风险还是比较大的。 解决的办法：对该公司的整体概况分析，定制最适合该公司的税筹方案，享受税收优惠政策，入驻税收洼地，以业务分流的形式该公司注册1家(技术服务类型)个人独资企业，整个税务筹划流程下来，该企业完全避免了企业所得税，增值税仅为3%，合理节税109.56万，节税效果高达80%。 同样都是解决税收压力，为何不选择更加合理的方式来解决呢？专业做税收政策，直接对接地方政策，公众号《核定征收政策》。 |
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