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今天，我们在这里召开集团20**年度全面预算管理总结暨20**年全面预算管理实施动员大会，主要是对20**年来全面预算管理的实施情况进行回顾，总结经验，查找不足，进一步增强全体干部职工的预算管理意识，进一步统一思想，从而高起点、高标准、规范有序地启动我公司20**年全面预算管理实施工作，确保按时、保质保量地完成20**年财务预算编制工作，建立起更加符合公司实际的全面预算管理体系，为集团公司的健康快速发展奠定坚实的基础。刚才，**同志宣读了《20**年全面预算编制工作实施方案》。下面，我讲以下几个方面的问题： 一、20**年预算实施情况回顾全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价工作。推行全面预算管理是发达国家优秀企业多年积累的经验之一，对建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力、整合内部资源、实现经营目标有着十分重要的意义。因此，在我公司20**年实施的管理提升项目中，把全面预算管理作为其中的一项重要内容。为推动全面预算管理的深入实施，我们成立了全面预算管理委员会、全面预算工作领导小组。在财务公司以及各专业化公司工作人员的共同努力下，我公司的全面预算管理工作取得初步成效，广大干部职工的成本意识得到有效增强，工作的计划性得到显著提高,公司内部管理水平得到了进一步提升。但是，我们还必须清醒地认识到，在我们的全面预算管理中仍存在一定的问题和不足，主要表现在以下几个方面： 1．预算目标与战略预测脱节。所谓预算管理与战略预测脱节实际是指制定的预算目标与公司战略预测目标偏离较大。由于种种原因，今年年初我们制定的预算目标与公司的战略预测有所偏差，从而一定程度上弱化了预算管理的作用。如何确定一个合适的目标是预算管理的难点，目标定的过高会成为空中楼阁，可望而不可及，定的过低也就完全失去了预算的作用。制定的不合理就会造成预算与实际的差异太大，最终可能导致预算控制失效。 2．部分领导干部重视程度不够，执行监控力度有待加强。一是将全面预算等同于财务预算。把全面预算和财务预算混为一谈，一提到预算就把目光都转向财务部门，这是一种错误的认识和做法。预算不是财务计划，财务部门不是预算的管理部门，谁花钱，谁编制预算，单位或部门负责人对本单位的预算负责，财务部负责对预算的执行情况进行监督和控制。二是目前公司部分干部对预算的认识仍然停留在表层，因此对预算执行的监控和分析力度不足，导致预算管理流于形式。一些单位在预算编制完成以后，就以为完成了所有的预算工作，对于以后的预算执行及其执行结果漠不关心，已经超支的费用还没有经过严格的预算追加程序，领导就大笔一挥签字报销，财务人员辛辛苦苦做出的预算分析被束之高阁，没有得到有效利用。三是一些单位在分析预算执行情况时，仅仅将预算结果同执行情况进行简单比较，没有对预算差异进行深入、定量的分析和挖掘，也就难以找到预算差异产生的根本原因，更谈不上对问题的解决了。四是对问题的分析过多地停留在对外部原因的强调上，回避主观管理不力的责任。 3．全面预算管理考核体系不健全。预算管理如果缺乏有效的考核与激励机制，就难以落到实处。目前，我们对全面预算管理的考核还不够完善，局限在年末考核，有问题未能及时得到纠正和预防。 20**年是我公司实施全面预算管理的开头年，出现一些不足和问题也是不可避免的，关键是我们要以正确的态度面对问题，制定切实有效的方法去解决问题，从而避免类似问题的再度发生，这是考验我们各级领导干部工作态度、工作责任心、工作能力、工作水平的关键，也是我公司全面预算管理能否取得实效的关键。 二、正确认识，全面把握全面预算管理的重点全面预算是以目标利润为导向，以营业收入、成本费用、现金流为重点的。因此，我们要把经过科学预测确定的目标利润作为我们经济活动的总目标，并以此来统筹公司的预算管理活动，预算的编制、执行、考评都要围绕着实现目标利润来进行。在全面预算管理中，我们要将目标利润分解，围绕目标利润的实现编制子目标。在子目标落实到各责任单位后，在公司内部形成一个纵横交错、完整严密的目标连锁体系，把各职能部门、每一位员工的工作都与目标利润连接起来，通过预算编制细化达到“人人头上有指标”的效果，为预算目标的实现提供可靠的保障。因此，我们要正确把握以下几个重点： 1．预算是基于业务的。预算是以经营目标为起点，合适的目标一定是在对公司业务进行充分分析的基础上得来的。公司目标分解到各个业务部门，部门再把目标分解到具体项目或相关个人，但是，我们必须认识到目标的分解不是简单的数字加减，而是一个业务论证和资源匹配需求分析的过程。确定了业务目标后，各部门就很容易制定出各自的业务计划。 2．预算是动态的。企业的经营过程是存在一定的不确定性的，因此，部分干部职工存在着一种错误观念，认为企业的变数很大，特别是处于快速发展阶段的企业，预算与实际经营的现实差距很大，所以预算的意义不大，而实质上，企业规模越大越需要通过实施预算，预测公司的经营前景，因此，预算不是一成不变的，是要根据实际情况进行不断调整的。 3．预算控制要介入业务活动。企业运行是目标、资源和控制的三位一体。控制是企业利润来源的另一半。该花的钱不花，会影响发展；不该花的钱而乱花，是浪费。预算控制不仅仅是控制不该花的钱，对该花的钱也要进行监督。因此，各级管理者要熟悉业务，掌握生产经营各个环节的各种数据和信息，把过程控制融入到业务过程中。 三、充分理解，抓好全面预算管理的“四个结合”1．全面预算管理要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼及各项费用的合理支出；只有严格实行现金收支两条线管理，充分发挥财务结算中心的功能，确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险，才能保证公司生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金的使用效率。 2．全面预算管理要与深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标——利润，因此，我们必须进一步深化目标成本管理，从实际情况出发，找准影响企业经济效益的关键问题，瞄准国内外先进水平，制定降低成本的规划、目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，加强成本、费用指标的控制，以确保企业利润目标的实现。 3．全面预算管理要与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化企业管理。因此，我们必须围绕实现企业预算，进一步增强落实管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，在公司内部即具有“法律效力”，各单位、各部门在生产经营及相关的各项活动中，必须严格执行，切实围绕预算开展经营活动。因此，在下一步的工作中，各专业化公司、后勤部室必须按照“以月保季，以季保年”的原则，编制季、月滚动预算，严格执行每周资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度，切实按照预算方案跟踪实施预算控制管理，紧紧围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，财务部要随时对预算的执行情况和进度进行监督和检查，找出偏离预算的现象和原因，及时整改，不断健全和完善全面预算管理制度，并适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面，切实保证集团公司经营管理目标的实现。 4．全面预算管理要与各级领导干部和职工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，为了确保预算各项主要指标的全面完成，各专业公司领导、集团人事部要做好配合，制定严格的预算考核办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。在下一步的工作中，我们要实行月度预考核、季度兑现、年度清算的办法，并做到清算结果奖惩坚决到位。只有把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，奖惩分明，使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，才能最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性，才能使全面预算管理取得实效。 四、高度重视，切实推动全面预算管理的高效、深入实施 1．在思想上高度重视。全面预算管理能否取得切实成效，在很大程度上取决于各级领导干部，因此，在20**年全面预算编制以及执行过程中，必须把全面预算管理作为各专业化公司、后勤部室的“一把手”工程，各专业化公司、后勤部室负责人必须认真学习全面预算管理的相关知识，切实参与到预算编制的全过程中来，切实保证协调有序地开展预算的组织、编制、调整、执行、分析和考核等工作，并结合今年全面预算管理的实施情况，编制出更加符合实际的预算计划。 2．在行动上密切配合。全面预算管理涉及集团公司内部各级组织权、责、利关系的各个方面，各管理层面甚至每位员工都是全面预算管理的主体，都对应着一定的权利、责任和利益，不是仅靠财务部一个部门的力量能实现的。因此，各专业化公司、后勤部室主要负责人到基层一线员工都要高度重视和积极参与预算管理。动员集团公司全体员工直接或间接的参与预算的编制和控制，为更好地实施预算管理献计献策，采用“参与式”预算法，加强集团公司的中高层管理人员与基层员工的信息沟通，防范和减弱“预算松弛”现象。同时，财务人员要从技术层面承担起应有的职责，要一马当先地走在各项工作的前面，从业务辅导及工作进程等方面发挥应有的作用。 3．在运行中不断完善。在今后的工作中，我们必须本着稳扎稳打、立足实际的态度，牢固树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的理念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节中去，使全面预算管理在运行中规范，在运行中完善，在运行中提高，既不能照搬硬套，也不能被动应付，流于形式，各专业公司必须针对自己的业务特点、组织体系、经营规模、内部控制流程等综合考虑，科学合理地实施全面预算管理体系，确保全面预算的科学性和可操作性。同时，建立起严格的监督和考核制度，财务部要随时对各专业化公司、后勤部室预算的执行情况和进度进行监督和检查，找出偏离预算的现象和原因，及时整改，对费用超支的必须做出书面说明，对存在不该花的钱乱花、铺张浪费等不良现象的，公司将坚决予以严肃处理。 同志们，公司当前正处在步入规范化管理、稳步发展的关键时期，预算管理对于建设一个更加强大、更具竞争力的新集团意义重大，公司将坚定不移的推行全面预算管理，有效利用这一工具，进一步提升企业管理水平。因此，各级管理人员要进一步提高对预算管理的认识，解放思想、勤于学习，在学习中提高，在实践中完善，切实推进20**年全面预算管理各项工作的顺利实施。 |
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