建筑工程企业、必备的4大纳税筹划要点

繁星1 2020-08-04

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建筑工程企业因为“购买发票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！一家公司有问题会清查跟之有关联的其他企业！所以，开票有风险、纳税需谨慎！而对于大量缺乏进项票据、税负繁重的建筑行业来说，选择合理合法的方式做税务筹划，是降低企业税负的好方法！我们就来说说以下几点建筑行业纳税筹划要点。

一、建筑业个税申报及社保筹划妙招！

1、建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业,要做到全员全额申报个税难度非常大,在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收，这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。

那有人会问：核定征收农民工社保怎么办？

如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税务机关也没有办法来核定农民工的社保。

根据中华人民共和国人力资源和社会保障部令(第10号)规定：建筑施工企业可以实行以建筑施工项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳工伤保险费。

2、对于工人数量不多的情况(如吊装等工程)，尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点,工程作业所在地税务机关也不得核定征收个人所得税。

根据国家税务总局公告2015年第52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

3、建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑业中也是很常见的。

通常有以下几种方式支付劳务费：

1>直接按照工资表来支付，全员全额申报。这种在未来可能涉及个人所得税、社保等风险。

2>包工头注册成为个体工商户。支付劳务报酬时以个体工商户的名义开发票，它与公司是一种服务关系，不是雇佣关系,就不存在社保等风险。向包工头支付劳务费的时候,他以个体工商户的名义去税务机关代开发票，并且每个月不超过10万免征增值税。

3>以包工头个人的名义去税务局代开发票。一定要以经营所得(承包承租经营)方式去代开，千万不要以劳务费的形式代开。因为从2019年1月1日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得，将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。

注意：并不是说包工头注册成为个体工商户，建筑业就万事大吉了!

二、利用地方政府税收优惠政策

目前上海、重庆政府出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将公司注册到园区可以享受核定征收和财政奖励（不需企业实体入驻），不仅最节税而且合理合法。在业务真实的前提下，在园区成立个人独资享受地方税收优惠政策，小规模个独个税核定后税率在0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%，增值税3%或1%，附加税6%，综合税率低至3%。更多园区优惠欢迎留言私信交流。详细（I39）联【837斯】*（斯875）在业务真实的情况下，有限公司享受财政扶持奖励（不需实体入住），增值税比例如下：

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