最近是税务筹划活动开展的高峰期，不少商贸企业的客户在咨询如何解决进项问题，如何缓解企业税负压力，本文将浅析商贸企业在如此疫情冲击下怎样进行税务筹划好。
一、商贸企业税务筹划背景
1. 行业竞争大
2020年疫情后，贸易企业为了加强竞争力，同行之间不断的压低产品价格，企业竞争压力变大。
2. 疫情影响业务
因为疫情对全社会产生一定冲击，不少中小企业在疫情期间倒下，今年的业务变得更加难做。
3. 企业资金出现困难
因为本次疫情持续较长，企业的流动资金不断消耗，企业复工后流动资金减少，甚至部分企业入不敷出、利润微薄，资金流动就产生了困难。
4. 办公仓储费用压力大
商贸企业原本仓储、办公费就是一个比较大的支出，因为货物积压，迟迟不能清仓，管理费用增大。
5. 企业税负压力大
贸易行业需要缴纳13%增值税、25%企业所得税、20%股东分红的主要税种。
6.进项来源不足且复杂
商贸企业的成本主要是由采购成本（买价、税费、运输费用、运输装卸费用、保险费用）人力成本、质量成本、管理成本、内部成本组成，因为来源多了，导致价格差异，难以获取成本票因为同样的货源，不同供应商的渠道不同，所以成本不一样，在成本和票的选择之间，企业一般还是会压低成本。
二、商贸企业税务筹划办法
商贸企业税负压力大、办公费用高，流动资金不足，可以利用西部大开发政策和部分地区存在的总部经济招商税收奖励政策：
增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。
企业所得税：享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。
具体政策如表
商贸企业税务筹划具体案例
有限公司案例：
江苏某商贸公司，因业务量巨大每年经营额在2亿元左右，其中有8000万成本票，利润在按照我国相关税法规定应该有1.2亿元进行纳税，该公司需要缴纳：
增值税13%：
（1.2亿元/1.13）x13%=1380.53万元增值税
企业所得税25%：
1.2亿x25%=3000万元企业所得税
股东分红：
1.2亿-1380.53万=10620万
10620x20%=2124万
附加税：
1380.53万x12%=165.22万
综合税款约：
1380.53万+3000万+2124万+165.22万=6669.75万
如果企业进入园区纳税，那么公司可以享受到50%地方留存的增值税返还政策；40%地方留存的企业所得税返还政策；
1380.53万增值税x50%地方留存=690.23万地方留存
其中690.26万地方留存x50%到80%作为扶持企业的奖励返还给企业
那么企业可以享受到276.1万到552.2万的增值税扶持。
3000万企业所得税x40%地方留存=1200万企业所得税地方留存
1200万x50%到80%进行扶持，那么企业可以得到600万到960万企业所得税扶持。
企业无需实体入驻落户办公，无需改变现有的经营模式和经营地址；注册地址由园区提供，外省市的企业也能享受园区税收优惠政策。
常见园区留存比例图
税收返还银行回单
以上就是笔者为大家介绍的关于商贸企业如何利用税务筹划解决进项、企业税收压力的全部内容，希望对您有所帮助！
