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近日，浦发银行成都分行违规向1493个空壳企业授信775亿元事件轰动金融圈。银监会发表公告称“这是一起有组织的造假事件，手段隐蔽，性质恶劣！”用词之严厉，可见监管力度一斑。 当然，除却对浦发银行本身的极大关注，作为吃瓜群众不禁对“空壳公司借贷”产生了困惑： 空壳公司的违法新闻从来就没少听过，那么空壳公司本身是违法的吗？ 它们是如何顺利获得银行贷款的？ 空壳公司是不是就是变相的庞氏骗局？ 为什么工商局会允许注册“空壳公司（Shell Company）”？ 本期《我问理财师》栏目就和大家聊一聊“空壳公司”这个话题。 编辑 | 诺亚财富品牌市场中心 缪欣欣 本期问题 空壳公司为什么能获得银行贷款？ 本期回答 问：什么叫空壳公司？ 01 答：空壳公司（Shell company）也叫现成公司（readymade company）是指已经开设公司法人，有公司名称，但没有实际经营业务的公司。 空壳公司通常都具备以下特点： 1.没有委任董事； 2.已经做好公章，股票书等法律所要求的文件； 3.没有具体的业务经营。 空壳公司成立的目的有很多种，大部分是为了完善企业股权结构，做好税务筹划，还有的是为了包揽工程，转让公司等等。 还有一种壳公司更为常见，许多公司在寻求上市的曲折过程中，会选择收购已经上市的公司，借“壳”上市，曲线救国。这里的上市公司资格，本身也是一种有价值的“壳”。 问：注册空壳公司违法吗？ 02 答：正规的空壳公司注册是不违法的。 空壳公司的实践，被运用在大部分的国家和区域，比如香港、新加坡、英国、美国和开曼群岛等地，都极为普遍。 据彭博社报道，2012年总统大选期间，媒体曝光了总统候选人米特·罗姆尼(Mitt Romney)曾利用了一家空壳公司——总部位于百慕大的桑卡迪高收益资产投资有限公司(Sankaty High Yield Asset Investors Ltd.)来打理自己的个人财富。 后来媒体再次曝光了希拉里·克林顿设立在特拉华州的空壳公司-WJC有限责任公司(WJC, LLC)。自2008年末以来，希拉里·克林顿的配偶——前总统比尔·克林顿(Bill Clinton)一直利用其成立的WJC打理自己的演讲和咨询收入所得。 利用“空壳公司”来打理个人财富，这在美国是一种日益普遍的做法，因为有限责任公司可以保护公司所有者的个人财产免遭一些诉讼，并可能带来一些税收优惠。 问：空壳公司等于皮包公司吗？ 03 答：虽然很多人提到空壳公司就想到“皮包公司”，但是需要强调的是空壳公司并不等于皮包公司。 皮包公司就是没有固定资产、没有固定经营地点及定额人员，只提着皮包，从事社会经济活动的人或集体，多挂有公司的名义，也叫皮包商。后来，皮包公司一词用来意指那些从事非法业务和欺诈活动的集团。 但是空壳公司从本质上来说，属于一个中性词。它可以被用作好的用途，如合理避税、完善公司架构、防范风险，也可以被不法分子用来为诈骗活动做掩护。 需要留意的是，国内的空壳公司每个月都要进行报税，年终要进行财务检查，否则会被加入黑名单，甚至吊销执照。 问：空壳公司为什么能够获得银行贷款？ 04 答：既然空壳公司没有任何实际经营业务，那么银行向这样一家公司放贷合法吗？ 事实上，大部分银行在放贷给公司的时候，都不知道这家公司是一家空壳公司。那么空壳公司是如何将自己包装成一个具有充分贷款资格的公司的？ 首先，借贷人经常使用其员工或者亲属的名义，成立多个空壳公司，并开设银行账户。 这些空壳公司几乎没有正常的业务，其存在的价值就是在虚构经济业务造假过程中扮演客户或者供应商的角色，并制造虚假的客户流水账单。 其次，借贷人利用多家公司的名义，通过虚构采购清单，伪造公司财务流水。 最后，由于空壳公司们的账簿、公章都掌握在同一主体手中，文件造假极为便利，借贷人还可以虚构借款用途，相互担保，重复担保，骗取银行的信任。 问：空壳公司骗贷已经构成犯罪，他们需要承担什么样的法律责任？ 05 答：1）以自然人为主体的直接责任人员，构成贷款诈骗罪，可以向公安机关报案追求其刑事责任。 《刑法》第一百九十三条规定，有以下情形之一：“编造引进资金、项目等虚假理由的；使用虚假的经济合同的；使用虚假的证明文件的；使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保的；以其他方法诈骗贷款的”，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款： 数额较大的（1万元以上），处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金； 数额巨大（5万元以上）或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金； 数额特别巨大（20万元以上）或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 2）对于单位实施的贷款诈骗行为，不能以贷款诈骗罪定罪处罚，也不能以贷款诈骗罪追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。 但根据《刑法》的规定，可以构成集资诈骗罪、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪等金融诈骗罪： 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处罚金； 数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金； 数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。 *以上内容不构成任何投资建议。
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