 讲座分作两部分，介绍EPC模式项目评审经验以及当前财政评审具体做法。 第一部分：EPC模式下财政评审实践应对 定义：《房屋和市政基础设施项目工程总承包管理办法》规定，“工程总承包是指承包单位按照与建设单位签订的合同，对工程设计、采购、施工或者设计、施工等阶段实行总承包，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。” 1、E+P+C模式（设计采购施工）/交钥匙总承包 2、设计+施工总承包（D+B）设计—施工总承包 依据：《建筑法》第二十四条规定，建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位。 由此可以知道各种发包模式。 具体可知：住房和城乡建设部、国家发展改革委联合印发《房屋和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（建市规〔2019〕12号） 第三条 本办法所称工程总承包，是指承包单位按照与建设单位签订的合同，对工程设计、采购、施工或者设计、施工等阶段实行总承包，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。 第六条 建设单位应当根据项目情况和自身管理能力等，合理选择工程建设组织实施方式。 建设内容明确、技术方案成熟的项目，适宜采用工程总承包方式。 《房屋和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（建市规〔2019〕12号）条文变化： 政府投资项目、国有资金占控股或者主导地位的项目应当优先采用工程总承包方式——鼓励政府投资项目采用工程总承包方式——建设内容明确、技术方案成熟的项目，适宜采用工程总承包方式。 什么是“建设内容明确”？ 什么是技术方案成熟度？通常理解就是指工程项目所采用的施工和管理技术的成熟度，整个建设工程领域所通常采用、普遍采用的程度，以及相关的成功经验、成功案件的积累度。 决定业主选择的条件： “项目情况”、“自身管理能力”。 《房屋和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（建市规〔2019〕12号） 第七条 ……采用工程总承包方式的政府投资项目，原则上应当在初步设计审批完成后进行工程总承包项目发包。 第十五条 建设单位和工程总承包单位应当加强风险管理，合理分担风险。 建设单位承担的风险主要包括：（一）主要工程材料、设备、人工价格与招标时基期价相比，波动幅度超过合同约定幅度的部分； 第十六条 企业投资项目的工程总承包宜采用总价合同，政府投资项目的工程总承包应当合理确定合同价格形式。 建设单位和工程总承包单位可以在合同中约定工程总承包计量规则和计价方法。 第二十六条 ……确保建设地点、建设规模、建设内容等符合项目审批、核准、备案要求。 ……政府投资项目建设投资原则上不得超过经核定的投资概算。 第二十八条 本办法自2020年3月1日起施行。 实例：临沂市人民医院东医疗区提升改造公共卫生项目（EPC） · 总建筑面积34000平方米，综合楼1栋，建筑面积21000平方米；综合保障楼1栋，建筑面积13000平方米；新建配电室，医疗废物暂存处等辅助设施；同时配备所需的医疗、教学及生活设备。 · 本项目总投资25000万元，其中建筑工程19400万元。 · 采用EPC模式（设计-施工-采购）。 · 因该项目批复投资紧张，又考虑医院项目变更多，建设标准高，严格要求提供初设清单预算。 · 过程中，建设单位每出一版方案图纸，便对施工总承包预算进行评审，并站在总投资的角度进行动态测算。从最初3个亿到2.8亿，最后到2.7亿。 · 最终，根据实际建设运营需求，建设单位将原来医疗设备5000万元压缩至3000万元，修订批复投资，同时总投资2.5亿元不变。 评审流程： · 评审可研报告，了解整个项目的实施方案以及总投资情况，并对投资估算进行初步评审。 · 将投资估算表没有列支的费用，或明显不对的数据与建设单位进行沟通梳理。如：投资估算表中没有列支土地费、基础设施配套费以及智能化费用。 · 前期费用评审：根据建设需要，开工之前对环评、稳评、节能、测绘、勘察、监理等费用，依据相关规范、收费文件、折扣文件、市场询价等进行评审出具控制价。审核招标文件、合同等资料。 · 概算评审：图纸，计价文件，沟通反馈 有关财政评审常见问题答疑 EPC的健康规范流程、模式、招标文件要点： （1）EPC的健康规范流程、模式： ①可研阶段投资估算评审。 ②甲方确定方案设计、优化方案设计、出具初步施工图及预算，同时甲方确定招标范围； ③发布招标公告、资格预审；工程量清单审核，出具控制价；招标文件审核、发布； ④确定总承包中标单位，合同审核与签订（找出不平和报价的清单项，在结算时，对其约定计价依据） ⑤再次优化、深化图纸设计，图纸达到施工、预算、结算标准。 ⑥施工阶段：过程计量，做好收方工作，尤其是隐蔽工程，容易出现问题的地方。对变更签证、暂估价材料、专业暂估项目及时落实、询价确定。根据建设进度，及时测算动态造价控制表。 ⑦竣工结算，结算一般分为清单内原投标部分，还有变更部分。原投标部分要区分有无不平衡报价，看是否有增减的量比较大的。另外变更部分，若在清单报价内，有相同的项或者类似的项目，就要执行原来的价格，没有的按照新组价。 · （2）、招标文件重点注意事项： · 2.1招标范围需要全面、细化、明确。 · ①设计范围部分需要明确细化，土建、水电暖、装修、智能化、绿化、管网等。 · ②工程施工范围要明确。如：包括按项目设计图纸、工程量清单及招标人要求进行工程施工等全部内容，直至竣工验收合格并整体移交工程保修期内的缺陷修复和保修工作，同时承担相关总体协调工作。 · 合同所包含范围内所有材料、设备、工程施工等项目的检测、检验、试验、沉降观测、验收、设备及系统的调试、试运行、成品保护、总包配合、协调、培训等一切工作内容。 · ③工程采购范围要明确。如：EPC为交钥匙工程，原则上项目建设中所需要的的材料、设备以及专项施工内容均应包含在内。如：电梯、窗帘、高低压配电采购及施工、标识标牌、楼宇亮化等等 · 2.2付款方式 · 因EPC项目包含设计、施工、采购，需要单独明确出设计付款方式、施工工程付款方式，以及设备采购（专项采购）付款方式。 · 2.3计价方式、结算方式 · 与常规施工类工程约定的报价依据基本一致，明确出分部分项、措施费、规费、税金等计价依据、结算方式。 · 明确出变更签证的处理方式。以及哪些列为暂估价、哪些列为专业暂估、哪些列为调价、哪些作为推荐品牌（不少于三家），要提前明确，不然后期施工过程中，材料、设备的质量、价格不好控制。 EPC模式下项目单位、支出科室、财评中心、造价咨询机构各自责任和义务 · 项目单位：项目需求，遵循程序 · 支出科室：资金拨付 · 财评中心：投资控制，技术服务 · 造价咨询机构：造价动态测算，提供建议非决策 EPC 模式下造价控制重点、难点，对项目单位、评审机构造价控制的挑战： · EPC 模式下造价控制重点、难点：超概算问题。 因为EPC项目在招标前，多数没有正式预算图纸，施工过程中很容易出现方案性的大变更，导致不好控制造价、易超概算问题。 · 对评审机构造价控制的挑战： 要始终把握投资决策，从源头上控制造价。及时对不同的方案进行技术经济比较，做出正确的判断和建议。 · 对项目单位造价控制的挑战：一定要在总投资不变的情况下，站在实际运用、使用角度，合理优化方案，保证项目的顺利推进，满足项目的基本需求。 · 如东医疗区在最初方案设计阶段，规划局提出感染楼（沿街）外墙需用干挂石材满足整体规划效果； · 建设单位提出保障楼、感染楼大厅要干挂室内大理石，感染楼增设10间手术室，保障楼顶层增设健身休息区，一层增设大会议室，接待室等内容； · 设计院在方案阶段，屋面均设有造型屋面顶、外墙外立面设有铝格栅、铝单板等造型。走廊设置3.6m宽，吊顶均为石膏板吊顶以及铝单板吊顶； · 最终因超概算问题，把没有实际意义的，能取消的全部取消，合理优化布局、方案，保证项目积极往前推进，同时不超概算。 评审财政性资金投资、国有企业投资的法律依据： · 中华人民共和国国务院令第712号《政府投资条例》：第二条 本条例所称政府投资，是指在中国境内使用预算安排的资金进行固定资产投资建设活动，包括新建、扩建、改建、技术改造等。 · 临沂市政府投资项目（市级）管理办法： 第三条 本办法所称政府投资项目，是指政府采取直接投资方式、资本金注入等方式投资的项目。主要包括： · （一）政府公共安全、服务设施项目； · （二）农业林业、水利交通等基础设施项目； · （三）城市基础设施建设项目； · （四）教育科技文化卫生体育等公益性项目； · （五）政府确定的其他项目。 我省各市及我市各县区计价标准情况（略） 评审工作程序繁琐，效率低，影响项目进度： 实行EPC模式，在前期评审时工作量相对大些。但是总包招标后，可以减少过程中的招标节点，提高效率，加快项目进度建设。甲方在过程中只需要做的是了解及推进工程进度，了解及控制工程质量是否达到合同要求，所进材料、设备是否符合招标时的推荐品牌。 评审价格低，导致流标： 评审价格应与招标范围内容应一致，比如竣工前后的检验、检测费用，在清单中需要根据以往工程合理列支。材料、设备价格根据项目建设定位，多询市场价，参考同类型项目采购的材料、设备价格。包括建设单位在内的多方签字认可 关于赴外地考察暨答复**优化项目审批流程的财政评审报告（2018年6月29日）： 让利率招标、费率招标就是正常epc模式？ 关于市住建局推进重点城建项目建设报告财政评审建议（2018年5月11日）： “政府投资项目执行工程量清单计价是国家规定。根据建设部和国家质检总局联合发布的现行标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013），作为强制性条款要求的包括：“全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的建设工程施工发承包，必须采用工程量清单计价。”“招标工程量清单必须作为招标文件的组成部分。”“投标人应按招标工程量清单填报价格。”这要求政府投资建设项目招投标必须采用工程量清单计价模式，所谓“外地经验”按工程定额标准和降价比例作为招标控制价进行招标，属于早就淘汰的原定额计价模式，是建设部门明令禁止的招投标模式，直接违反了国家强制性清单计价规范。” 第二部分：财政评审实践做法介绍 1、是什么：“123” 工作法 一个中心：投资目标控制； 两个基本点：数据表格、文字报告； 三个有利于：质量、时效、目标。 技术目标：投资控制目标实现——职业目标：让用户满意——终极目标：跳出庐山看庐山，服务大局是关键。 2、评审目标控制怎么做 投资控制细化3层次： 估算 概算 预算 投资构成3个要素： 建安 其他 预备 · 常见问题：“概算超估算、预算超概算、结算超预算” · （一）没有编制可研报告就直接实施 · （二）可研报告编制不符合实际，变为“可行性报告” · （三）批复投资不符合项目实际，“批复即超出” · （四）批复程序简化，只有可研报告估算批复。 · 丢三落四 · 指标不准 · 依据不实 · 问题对策：（一）审核投资依据和建设标准要符合国家政策规定，重要投资分项是否齐全，避免有漏项缺项。 · （二）总体把握估算指标是否合理，按照工程费用、工程建设其他费用、预备费三部分考虑，再具体考虑各分项部分估算要求。 · 投资结论3种形式： · 表格 · 报告 · 指标 3、估（概、预）算评审创新点 运用“五处创新点”提高评审工作水平： 1、关口前移推行前期投资评审； 2、评审人工费等工程计价标准； 3、创造性解决工程不平衡报价问题； 4、适当提高材料价格波动风险幅度； 5、建立问题清单报告制度。 《 “人工材料价格风险控制”文件解读以及应对建议》： · 本着工程建设期间加强合同管理原则，确保采取的措施具有可行性、可操作、具体化，同时“增强建设市场各方主体的风险意识和履约能力，规范施工合同的签订，保障发承包双方合法权益，合理处置和减少因物价变化引起的价款调整纠纷”。 · 1、合理确定人工、材料、工期延误的处理原则。 · 在建工程人工费不因政策调整而调整，即人工单价不调整，颁布新价目表后人工费等也不随之调整（参考《关于调整建设工程定额人工单价及各专业定额价目表的通知》（鲁建标字〔2018〕45号），提出在建工程剩余工程量执行新价目表）。 · 材料价格波动幅度选择部分主要材料明细，约定波动幅度为±10%，按照第三方信息价格调整。 · 2、从招标文件源头合理设置风险条款。 · 我市规范格式招标文件主要有3条涉及造价条款，分别是“3.6投标报价及依据”，“3.7工程量变更价款的调整”，“3.8材料供应方式及工期、质量要求及工程款的支付方式”。 · 材料波动条款已经有了明确约定，即“3.8.3”条，如：“①本工程可调材料种类仅限于**，其他材料不做调整；②材料价格调整的基准价为工程开标时的**市造价协会发布的《建筑经济信息》载明的价格；③在施工时，根据《建筑经济信息》，当可调价材料涨幅或跌幅超过10%范围以外时，超出部分据实调整材料价差，材差部分只计取规费和税金；” · 人工单价不调整条款可以在3.7增加一条，如第“3.7.6”条，描述为“竣工结算时除执行上述标准，本工程人工工日单价及价目表等计价依据不因政策原因而调整。” · 工期延误不调整条款可以3.8增加一条，如第“3.8.3”条，“本工程约定的可调材料价格有**等（详见下表）”，进一步完善为“本工程约定的可调材料价格有**等（详见下表）。除可调价格材料及暂估价材料外，其他材料价格不因工期变化而调整。” · 3、合同条款细化后作为合同管理内容。合同签订时把上述招标文件三部分内容进一步细化明确，这里务必注意合同条款要全面、具体、细化，因为合同管理是整个项目管理包括造价管理的基本依据。 总结建议： · （一）政府审核部门落实好基本建设程序规定 按照国家基本建设程序要求，以我市政府投资管理办法为依据，各审核部门各司其职，做好可研报告和初步设计的委托编制、审核评审，依法进行投资估算和概算批复。建议逐步实行政府投资项目公示制度，广泛听取各方面的意见和建议，对于特别重大的项目实行专家评议制度，同时应严格政府投资项目的初步设计、概算审批工作。加强和改进投资的监督管理，完善政府投资制衡机制，投资主管部门、财政主管部门以及有关部门，要依据职能分工，对政府投资的管理进行相互监督。 · （二）项目建设单位调查落实好建设项目需求 可研阶段提供的建设单位投资意见加以简要细化，不科学进行投资测算，提供可研报告初步方案是下一步细化设计的基础，而工程设计方案影响80%以上的建安造价成本，因此前期项目策划及设计方案是投资控制的关键。建设单位要充分核实好项目需求，根据资金情况保重点需要，重视投资构成的可行性。加强对可研编制委托单位的成果审核，提供的可研报告做到方案合理、经济可行、项目齐全，避免罗列项目所在地概况资料，再加上项目建设情况，甚至按照不可行性。为避免出现“单位点菜、财政买单”现象，建议建立政府投资责任追究制度，工程咨询、投资项目决策、设计、施工等部门和单位，都应有相应的责任约束。 · （三）统筹财力和项目需要建立好项目库制度 建设项目实施周期较长，投资较大，要做好科学决策确保项目顺利实施，就要留出足够长的时间用作前期研究。为此，建立项目库制度可以较好解决目前遇到的现实问题，如项目决策时间短、可研编制和审核紧迫、投资评审和批复依据不充足等。为完善科学决策规则和程序，提高政府投资项目决策水平，建议按照城市总体规划、专项规划和社会公众意见，超前谋划包括城市基础设施在内的政府投资项目，建立项目储备库制度，每年可以安排一定数额的项目前期研究经费，用作可研报告编制和审核，发改、住建、规划和国土等部门提前统筹研究，实现储备项目与年度建设计划有效对接，减少和规避投资风险，充分发挥投资效益。 小结： 意识比知识更重要； 有效比精确更重要； 沟通比结论更重要 |
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