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在工作中，我们经常会遇到一些带有个人名字的发票。如果发票是由个人而不是公司支付的，可以退还发票吗？可以在税前扣除吗？今天，我将与您学习并讨论。
1 可以退还个人发票吗？ 换句话说，它可以包含在帐户中吗？学习会计的每个人都知道会计的重点是什么？为了真实，及时地反映经济业务，企业应根据交易或事项的经济实质进行会计确认，计量和报告，而不应仅依靠交易或事项的法律形式。 因此，会计处理的主要原则是业务的真实性。主要前提是是否可以列出个人发票。主要前提仍然是正确的。产生的费用与公司的业务活动有关。因此，如果可以确定该业务确实在发生并且与该公司有关，则实际上，将发票亲自支付到该帐户并不构成障碍。 但是，在日常工作中，发票是正式的要素。以个人名义开具的发票不能在形式上区分公共和私人。因此，基本上我们的会计不会识别个人抬头的发票。这实际上是真实性问题。毕竟，审计是根据发票的形式进行的，与非相关费用有关。 因此，您将看到与个人行为相关的公司消费，例如员工的商务旅行和住宿，员工的饮食娱乐，都需要获得公司的发票。如果您携带个人发票回家，则绝对无法举报。是的，即使您说了一百遍，也确实是为企业消费的。 2 什么时候可以报销个人发票？ 那是因为客观原因决定了只能获得个人发票。典型的是实名发票，例如机票和火车票。当然，获取这些发票还应提供更多原始文件，以证明该业务与该企业有关。只有这样，才能做到。形式和实质都证明该业务是真实可靠的。 因此，通常在日常记帐中默认情况下不允许使用个人发票。在个别情况下，允许支出。它是根据当前的商业惯例。我们无法获得公司发票。我们只能获取个人发票。个人发票用于支付业务费用，还有其他与业务运营相关的充分证据。 3 税收呢？ 可以在税前扣除个人发票吗？ 实际上，企业所得税法仍然强调真实性，这与业务运作有关。实际上，在核算个人发票（例如付款凭证，合同和原因的证明）时，我们会有一些要求。 但是，在税收方面，除了实质内容审查之外，还进行了正式审查。此元素最直接的形式是发票。实际上，个人开具的发票将被视为不符合规定的发票，不允许扣除任何税前费用。的。 当然，也有例外。这与会计相同，即在当前的业务惯例下，只能获得个人收益，并且也将确认税收。 4 这6张个人发票 可以在税前扣除 误解：目前，一些会计师仍然认为，只有公司抬头的发票可以报销税前扣除额，而且不得在扣除公司所得税前扣除个人发票，更不用说扣除增值税了。 实际上，这种理解是单方面的。随着增值税改革的不断深入，即使公司员工出差的个人机票，也可以从增值税或企业所得税中扣除！
该火车票的免税额 =263/1.09*0.09=21.72 如果是公司的管理人员在乘火车出差时产生的费用。 借款：管理费—差旅费241.28 借款：应付税款-应付增值税（进项税）21.72 贷款：银行存款263 提醒：这些票据个人抬头的可以在税前扣除，当然与经营相关。 1.允许扣除税前的医疗费用； 2.机票，火车票，出差期间的人身意外伤害保险费； （三）符合职工教育经费支出范围的职业技能鉴定，职业资格证书费用； （四）职工入职前向医疗机构缴纳的体检费； 5.企业报销出差的雇员以及个人财务收据的签证费； 6.对于允许在税前扣除的外国个人的住房补贴，将根据发票向雇员报销。但是，由于员工与所有者签订了租赁合同，因此发票标题为个人； 注意：实际上，它不限于以上六个类别，对具体问题进行了详细分析。 5 个人住宿费 电话费等发票不能在税前扣除 1.不能扣除税前的个人电话费 对于发票标题为个人姓名的电话费不能在税前扣除的情况下，需要进行税收调整。 依据：《国家税务总局关于印发〈关于进一步加强税收征管的若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条，《关于加强预备税管理的规定》。企业所得税减免税项目“不能扣除税前有效证据。” 因此，发票是针对个人姓名的电话费，不能在扣除公司所得税之前扣除。公司只需调整用于个人报销的电话费的税收调整，就不能重复调整。 建议：公司可以将通讯补贴纳入公司的员工工资和薪金系统，并用工资和薪水固定。它不要求员工提供发票。它可以直接作为薪水扣除，从而减轻了公司的税收负担。 二、个人住宿费发票也不能税前扣除 根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发〔2008〕80号）第8条第2款规定： “使用不合规发票的纳税人，特别是没有付款人全名的发票，不得允许纳税人将其用于税前扣除，税收减免，出口退税和财务报销。” 因此，员工出差开具个人住宿费发票不可以在税前扣除。同时，请注意当地税务机关的特殊要求，例如： 广州市税收法规规定，不得向消费者提供住宿专用增值税发票。但是，如果个人出差，并且需要向住宿单位开具特殊的增值税发票以扣除住宿后的进项税，则卖方必须提供买方的公司名称，纳税人识别号，地址和电话号码，并在要求特殊增值税发票时开设帐户。对于银行和帐户信息，无需提供相关证书或其他支持材料。同时，开票方应在发票备注栏中输入个人的姓名和ID号。 在增值税改革的问答环节中，江西省税收也有类似的规定。
6 发票的10个问题和10个答案 问题1：可以在发票抬头上包含更多或更少的字符吗？ 答：如果发票抬头不正确或不正确，则不允许再次更改或添加文本。 问题2：增值税发票抬头可以空白吗？ 答：不完整的发票不能用作扣除企业所得税之前的合法凭证。 问题3：可以在发票抬头中使用缩写吗？ 答：发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以在税前扣除。 问题4：对于普通发票，抬头是个人的，但是税号栏用公司税号填充。可以使用吗？ 答：不能用于公司报销。用于公司退款的发票必须带有公司的全名和公司的社会统一信用代码。 问题5：是否需要填写一般发票抬头？ 答：普通发票可以通过在普通发票的抬头处填写公司名称和税号来使用，也可以不使用地址和电话号码使用。 国家税务总局2017年第16号公告明确规定，开具发票时必须填写纳税人识别号或统一的社会信用代码！ （无论特价票还是普通票）。卖方为他开具普通增值税发票时，应在“买方的纳税人识别号”列中填写买方的纳税人识别号或统一的社会信用代码；不符合要求的发票不得用作税收凭证。 问题6：进出发票的名称可以不一致吗？ 答：不可以。作为一般的商业和商业企业纳税人，他们不自行处理，因此出具的输出发票必须具有相应的输入发票，并且名称必须一致。 总结，有几点要注意： 1.发票必须按照实际产品开具，名称不能更改，发票也不能按照客户的不合理要求开具； 2.作为一家贸易企业，我们必须确保所签发的货物具有相应的投入发票，并且不得随意虚假开具发票； 3.商品名称必须选择适当的税收分类代码，而不是随意选择的； 4.应根据实际金额开具发票，以确保三个流一致，即发票，货物和资金三个方面的一致性。 问题7：公司尚未注册，应如何开具发票抬头？ 答：如果公司名称已获批准，则可用于开具发票。在颁发公司许可证之前，可以将产生的费用从设立费用中扣除，并在发票上写明法定代表人的姓名。如果商户可以首先开具欠款收据，则在颁发许可证后开具正式发票是可以的。如果税务局认为不合理，即使将收入输入到帐户中也无法抵消收入，并且需要将财务转移出去。 问题8：我在餐饮发票的抬头上写错了。一个月后我该如何补救？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：发票应按照规定的期限，顺序和栏目开具，所有副本均应如实地开具，特别发票盖章上应盖章。上述发票无法使用，因此需要重新发行。 问题9：个人出差是否可以报销员工的机票发票？ 答案：①如果您是出差，请填写差旅费用报销表。行程应作为个人支付，发票应为公司； ②如果您不出差，可以将其计入工资总额，并与工资一起报告税收。 本文来源：梅松讲税、税台、广东税务、江西税务、二哥税税念 |
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