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基本养老金由基础养老金、过渡性养老金和个人账户养老金构成，无论是企业职工还是机关事业单位职工中的“中人”，都是有过渡性养老金的，非“中人”就没有过渡性养老金了。 基础养老金在基本养老金中的所占比例是最高的，可以达到60%以上，过渡性养老金次之，个人账户养老金垫底。 个人账户养老金为什么在基本养老金中占比最低呢，这与139这个数据有着非常之大的关系。 139，是计算个人账户养老金之时最为常用的数据，因为绝大多数人的退休年龄都是60周岁，这种情况在计算居民养老保险个人账户养老金的时候更是如此，居民养老保险的参保人无论是男性还是女性现在的法定退休年龄都是60周岁，所以139这个数据被广泛应用。 139，就是60周岁的计发月数；170，就是55周岁的计发月数；195，就是50周岁的计发月数；每一个退休年龄都有一个与其对应的计发月数，年龄越大所对应的计发月数越小，年龄越小所对应的计发月数越大，上述规定始于《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 》（2005年国发38号文件）这个非常重要的文件，目前仍在执行之中。 从2005年开始，国家改变了养老金的计算方法，使其更加公平了，比如说个人账户养老金的计发月数不再是统一的120个月，与其退休年龄相对应，这样就更具合理性了。退休年龄不论大小，计发月数都是一个统一的120，这显然是非常不公平的。 计发月数是根据人口普查的平均人均预期寿命，结合保险业中的精算方式得出的。目前的计发月数是根据第五次全国人口普查的人均预期寿命75岁，结合记账利率4%计算得出的。我国第七次全国人口普查从今年开展，人均寿命变得更长，不排除修改计发月数的可能。 居民退休人员的养老金计算相比于职工退休人员的养老金计算要简单得多，因为居民基础养老金最低标准几乎就是静态的，并且都是事先规定好的；而职工养老保险的基础养老金是动态的，两者的差距由此显现出来了。 但是，居民养老保险和职工养老保险对于个人账户养老金的计算公式都是一样的，都是用个人账户储存额除以与其退休年龄相对应的计发月数。 由于居民退休人员的法定退休年龄都是统一的60周岁，所以计发月数都是139；而职工退休人员有的用的是60周岁相对应的139，有的用的是55周岁相对应的170，有的用的是50周岁相对应的195。 绝大多数职工的个人账户储存额也就六七万元，少的还不到三万元，超过10万元的人也就不多了，能超过15万元乃至20万元的都是中高层的领导了。 即便你的个人账户储存额有139000元，用它除以139这个硕大的分母，个人账户养老金也不过就是1000元。如果你的个人账户储存额只有30000元，个人账户养老金也就只有216元，实在是非常寒酸的，你的个人账户养老金如此之低，你的基础养老金也同样少得可怜。 有人认为，凡是退休之后领取养老金的时间超过139月的人都赚了，时间越长赚得越多；凡是退休之后领取养老金的时间未能达到139个月的人都赔了，时间越短赔得越多。 从投资回报的角度来看，上述的这种认识非常有道理，领取的养老金不怕少，最怕寿命短，人一旦走了，也就什么都没有了。虽然没有领完的养老金个人账户中的余额可由法定继承人继承，但是一切都归为零了。（原创：周凤迟） |
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