应交税费-应缴增值税(进项税额) 供应链 →存货核算→结算成本处理→选择仓库 →全选,红字冲回。 借:原材料 贷:应付账款(暂估) 将制造费用转入生产成本 借:生产成本 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本/其他业务成本 借:在建工程 查出原因是自然损耗 借:管理费用 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 A、仓库根据所到实物填写入库单,入库日期,规格型号数量要准确。 每天对所录单据(出入库单)的的正确性进行自行审核,发现错误,及时改正。不允许有负出库现象,对于零出库,要及时查明原因。 B、非采购部采购的物资入库时,仓库需及时通知财务做采购订单,仓库根据财务做的采购订单做采购入库单,(业务主要针对各厂区零散采购)。 C、用友录入员每周至少一次和仓库管理员进行核对,手工账和用友账进行对照与实物抽对。 D、仓库管理员每月至少一次实物盘点或抽盘,保证账面和实物库存一致,发现问题及时查找原因,并进行处理。 E、每月28日之前做好出库汇总表,盘点表。表格做好后,可以和用友的表格核对一下,发现问题查找原因。保证用友账和手工账一致。 借:生产成本-基本生产成本-某产品 借:生产成本-辅助生产成本-某车间 借:制造费用 分配率=共耗材料费/分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 (1)工资 借:生产成本-基本生产成本-某产品 借:生产成本-辅助生产成本-某车间 借:制造费用 分配率=生产工人工资/分配标准 工资的14%。计算与分录同上。 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集,将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借:生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话) 借:制造费用 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 当车间有两种以上产品的时候: 分配率=制造费用总额/分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 借:生产成本-基本生产成本-某产品 借:管理费用(或制造费用等)--职工教育费 借:生产成本、制造费用、管理费用等 借:管理费用(或制造费用等)--折旧费 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 借:本年利润 借:本年利润 借:本年利润 借:本年利润 贷:所得税 |
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