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出品：全球财说 4月29日，北京文化（000802. SZ）发布2019年年度报告，但是随之而来的实名举报财务造假更让业界及投资者震惊。 23亿亏损 资产下挫负债攀升 2019年，北京文化实现营业收入8.55亿元，同比增长15.37%；实现归属净利润-23.06亿元，同比下降1943.12%。 年报称，净利润下滑主要原因是全资子公司世纪伙伴和星河文化经营业绩下滑，基于审慎原则，公司计提相应的资产减值准备和商誉减值准备所致。 资产减值准备公告显示，2019年北京文化资产计提减值准备为22.47亿元，其中包括商誉减值准备14.76亿元（世纪伙伴计提商誉减值准备8.34亿元、星河文化计提商誉减值准备6.41元），以及应收账款划账准备2.01亿元、存货跌价准备1.02亿元、预付账款减值准备4.69亿元。 此次资产减值准备计提减少公司2019年度所有者权益22.47亿元，减少净利润22.47亿元。 若剔除资产减值损失，北京文化2019年仍处于亏损状态。 分业务看，影视经纪业务实现营业收入8.13亿元，同比增长23.95%，占总收入比重为95.11%，毛利率为6.76%。其中，电影收入为7.82亿元，同比增长52.58%；电视剧网剧收入为258.55万元，同比下滑95.51%；艺人经纪收入为2743.14万元，同比下降63.96%。 营收占比最大的7.82亿元电影收入中，《流浪地球》单部影片实现营业收入6.32亿元，《攀登者》单部影片实现营业收入3354.56亿元，其他影片为《被光抓走的人》、《跳舞吧！大象》、《特警队》等三部影片。 从《战狼2》到《我不是药神》再到《流浪地球》，北京文化频频押宝成功，将其一步步成为市场关注焦点。 然而，《流浪地球》并未拯救北京文化2019年的业绩，更为关键的是，2020年恐怕再无爆火影片来支撑北京文化。 除影视业务外，北京文化还有此前的主业旅游、酒店服务，2019年该业务实现营业收入4184.45万元，毛利率为90.76%。 费用方面，销售费用、管理费用均出现下滑，而财务费用激增至1200.71万元，同比增长171.76%。北京文化称，主要源于本报告期银行贷款增加，对应利息费用增加所致。 《全球财说》浏览年报后发现，北京文化资产下滑趋势明显，而负债则出现上升状况。 截至2019年年末，北京文化货币资金为1.76亿元，较年初下滑7.28亿元，占总资产比例3.84%；应收账款5.25亿元，较年初增加36.36%，占总资产比例11.47%；存货8.73元，较年初有所下降，占总资产比例19.07%。 报告期末，北京文化总资产为45.77亿元，同比下滑29.29%；净资产25.00亿元，同比下滑48.86%。 负债方面，短期借款3.90亿元，较年初上升680%；应付账款10.16亿元，较年初增加2.01亿元。流动负债合计19.71亿元，较年初上升26.02%；总负债为20.85亿元，较年初上涨32.97%。 2019年，北京文化即便进行了商誉减值计提，仍存有1.12亿元商誉，为投资摩天轮时形成。 遭受实名举报 股价多轮过山车 值得注意的是，北京文化此次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，涉及 2018年年度、2019年第一季度、2019年半年度及 2019年第三季度合并财务报表。 调整影响合并财务报表项目的包括应收账款、存货、递延所得税资产、应交税费、其他应付款、应付职工薪酬、未分配利润、营业收入、营业成本、所得税费用等。 接连修正四期财报并不多见。 4月29日晚间，北京文化旗下子公司北京世纪伙伴文化传媒股份有限公司（即世纪伙伴），通过认证微博@世界伙伴发布一则声明。 以北京文化原副董事长娄晓曦的名义，向证监会举报北京文化系统性财务造假，董事长宋歌与公司副总裁张玉龙涉嫌“损害上市公司利益罪，欺诈发行债券罪，违规披露、不披露重要信息罪，职务侵占罪”。同时，附上证监会回函。 娄晓曦称，北京文化2020年4月29日发布公告，巨亏20多亿、倒改2018年审计报告、低价出售世纪伙伴，试图粉饰太平、把财务造假的“罪”改成“错”，欺瞒监管机构、侵害广大股东利益。  图片来源：微博 世纪伙伴，便是上文所提及的涉及8.34亿元商誉减值准备的子公司，除了商誉外，还包括计提坏账4.4亿元、存货跌价0.4亿元，总计计提减值准备金额为13.02亿元。 追溯回2014年，北京文化拟以13.5亿元的交易对价收购世纪伙伴，同时与其签订了业绩对赌，后者承诺2014年、2015年、2016年、2017年实现的净利润分别不低于0.9亿元、1.1亿元、1.3亿元和1.5亿元。 2016年新发行股票上市后，完成对世纪伙伴收购，后者也完成业绩对赌承诺。2016年并表后，北京文化业绩增速明显，之后便出现逐年下滑。 年报中还披露，世纪伙伴参与的电视剧网剧《江山不悔》、《澳门故事》、《雪白雪红》、《好儿好女》、《世间道》、《这就是我们》和电影《刀背藏身》等项目，均处于停摆状态。 同时，北京文化拟将持有的世纪伙伴100%股权转让，世纪伙伴2019年12月31日的净资产账面价值为4770万元，拟转让对价为人民币4800万元。 在娄晓曦的举报信中，主要涉及以下财务造假内容：  图片来源：信息整合 企查查信息显示，娄晓曦除曾任北京文化副董事长外，还曾任世纪伙伴董事长。 同时，北京文化第三大股东西藏金宝藏文化传媒有限公司，持有北京文化6.44%股权，而娄晓曦则为金宝藏文化实际控制人，持有该公司100%股权。 在北京文化持股占比5.31%的第四大股东新疆嘉梦股权投资合伙企业（有限合伙）中，娄晓曦亦持有10.43%股权。 4月29日深夜，北京文化官方回应称，原事长、世纪伙伴前法人、董事长娄晓曦因涉嫌挪用资金罪，已出逃海外。娄晓曦已于2020年1月19日被北京市公安局朝阳分局正式立案，目前此案正在侦查过程中。 娄晓曦于4月29日晚利用“世纪伙伴”“ 我是娄晓曦”新浪微博账号散布不实言论，诋毁污蔑公司。公司对娄晓曦上述行为予以强烈谴责，并保留通过法律途径追究其法律责任的权利。公司将全力配合公安机关继续调查娄晓曦涉嫌犯罪的行为。  或许，此次举报皆由低价出售世纪伙伴而起，但后续如何发展，依旧值得关注。 需要关注的，还有北京文化的股价。 众所周知，北京文化在2017年-2018年间，股价曾多次波动，攀高后下跌已成常态。 2017年7月27日《战狼2》上映，热映期间，自2017年7月27日-8月7日，在8个交易日内，公司股价从13.5元/股一路上行到22.46元/股，上涨66.37%。 随后，高管计划减持，股价急速下行，10个月间跌幅达到59.77%，最低股价为9.02元/股。 2018年7月5日，《我不是药神》上映，从6月30日点映，自2018年7月2日-7月9日，在6个交易日内，股价从11.48元/股上升到17.18元/股，上涨49.65%，随后再度回落近9元/股。 第三次，《流浪地球》春节档上映，口碑甚佳，猪年首个交易日收获涨停，第二日再次冲高至15.17元/股，而后第三日就闪崩了。 2019年末至2020年3月，再次出现上涨、急速下跌、上涨再急速下跌两轮过山车。而据不完全统计，2019年北京文化股东累计减持114次，为全年A股市场被连续减持次数最多的公司。 4月29日，北京文化再次拉升9.23%，报收7.69元/股，一切还是小心为佳。 全球财说 2019年报季  最全汇总 认真关注每一家上市公司 4月27日（1），五粮液、京东方A、山西汾酒、分众传媒、绿地控股、新和成、汇川技术、卓胜微… 4月27日（2），海王生物、捷成股份、京能电力、蓝色光标、新宝股份、红日药业… 4月26日，公牛集团、古井贡酒、华峰氨纶、森马服饰、华策影视、杉杉股份… 4月25日（1），浦发银行、宁德时代、海康威视、宁波银行、上海银行、澜起科技、芒果超媒… 4月25日（2），太安堂、盈峰环境、太钢不锈、吉林敖东、欧普照明、迎驾贡酒、协鑫集成… 4月24日，温氏股份、三一重工、三六零、三安光电、完美世界、东方雨虹、赣锋锂业… 4月18日-4月20日，苏宁易购、中国船舶、亿纬锂能、浪潮信息、国投电力、华林证券、鱼跃医疗… 4月17日，山东黄金、华夏银行、恒力石化、中微公司、歌尔股份、泰格医药、光线传媒…4月16日，京沪高铁、保利地产、上海电气、招商港口、南极电商、华兴源创… 4月15日，深信服、亿联网络、桃李面包、千方科技、天茂集团、通化东宝、诚迈科技… 4月14日，上汽集团、晨光文具、国电电力、特变电工、安井食品、艾德生物… 4月10日-4月13日，江苏银行、华域汽车、宁波港、南山铝业、兆驰股份、吉祥航空… 4月9日，凯莱英、益丰药房、吉比特、洽洽食品、美亚光电、九州药业… 4月7日，卫宁健康、朗新科技、航锦科技、粤高速A、法拉电子、飞凯材料… 4月3日，大华股份、同仁堂、辽宁成大、东阳光、上海机电、华锦股份… 4月2日，迈瑞医疗、中油资本、三七互娱、南京证券、健帆生物、紫光国微… 4月1日，新希望、中国国航、广汽集团、华能国际、白云山、金风科技、金隅集团… 3月31日(1)，民生银行、工业富联、华泰证券、万华化学、复星医药、TCL科技… 3月31日(2)，广州港、马钢股份、神州信息、广深铁路、上海电力、泰和新材… 3月27日-3月30日(1)，工商银行、中国银行、中国神华、中兴通讯、招商证券、用友网络… 3月27日-3月30日(2)，心脉医疗、皖通高速、国检集团、上实发展、中信出版…3月26日，中国石油、中信银行、中信建投、海通证券、云南白药、兆易创新… 3月25日，国泰君安、双汇发展、金山办公、石化油服、生益科技、珠江啤酒… 3月24日，顺丰控股、中国联通、华兰生物、金科股份、三环集团、豫园股份…3月21日-23日，恒瑞医药、海螺水泥、中国太保、江中药业、紫金矿业… 3月20日，中信证券、深南电路、华润三九、一心堂、国信证券、探路者… 3月18日-19日，万科A、江淮汽车、云海金属、冀东水泥、深天马A… 3月14日-17日，江苏吴中、涪陵榨菜、塔牌集团、铭普光磁、景旺电子、宝丰能源… 3月12日-13日，利尔化学、新奥股份、横店影视、济川药业、长缆科技… |
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