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个人独资企业和个体工商户哪个更有优势?

 税收小沫 2020-09-23

现在很多人都喜欢办理个体工商户以及个人独资企业,原因很简单,就是因为今年小规模纳税热的税率低。那这两种形式有什么区别吗?

个体工商户和个人独资企业二者的差别:

1.在民事,行政,经济法律制度中个人独资企业是属于其他组织或其他经济组织的一种形式,个体工商户不具备有组织体的属性。

2.在财务制度要求角度上来看:根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,以进行会计核算。所以建立财务制度是个人独资企业的必备条件,不以任何部门的要求而改变。

而个体工商户由于情况复杂,有的可以按照税务机关的要求建账,有的税务部门如果没要求,也可以不进行会计核算。

  1. 在税收政策上,由于个人独资企业是属于经济组织,除个人所得税税种比照个体工商户管理外,其他税收均按一个单位来管理的,而个体工商户是作为“个人”来管理的。

    增值税,营业税政策上的区别

    财政部令第65号发布了关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。规定从自2011年11月1日起对个人增值税,营业税的起征点为月销售额(或营业额)调整为5000-20000元。大多数省均将为月销售额(或营业额)确定为20000元。

    也就是说个体公户可以享受增值税,营业税的起征点优惠。

    现在在我们经济区注册个人独资企业或者个体户申请核定征收,税率更低。

  2. 个人独资企业(小规模纳税人):

    个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策

    销售额500万需要交多少税?

    增值税:500w/1.01*1%=4.95万;

    附加税:4.95w*5%=0.24万;

    个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

    综合纳税额:4.95w+0.24w+10.44w=15.6万;

    综合税负率:15.6w/500w=3.1%

    奖励增值税地方留存30%:4.95*40%*30%=0.6万

    加上奖励综合纳税:15.6-0.6=15万

    综合税率:15/500=3%

    有限公司+财政奖励

    成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,依据税收的属地原则,企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

    增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持

    企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持

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