看过来！2020年企业税负压力大，该如何解决？

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2020年过去了三分之二，很多老板朋友都开始为年底税收问题发愁。

 

金税三期上线，银行税务局数据共享，银行开户，公转私等全国严查，任何账户的现金交易超过5万、公户转账超过200万、私户转账超过20万（境内）或者是50万（境外），都会引起税务局注意。

那么有真实业务，但是业务对象多是个人很难取得有效票据的企业，导致账目利润虚高，企业所得税压力大的企业，年底该如何解决这部分税收压力呢？

 

小编建议：

 

缺少进项成本的行业，可以在税收园区成立一家个人独资企业，比如某某营销策划中心、某某企业管理中心、某某设计工作室等等，这家个人独资企业为原公司的下游服务商，把原来公司业务分包到个人独资企业上面完成，享受核定征收。

个人独资企业的节税效果

1

节税前

假如一家科技公司一年的营业额500万，成本200万，按照正常的查账征收需要缴纳的税金：

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*12%=1.74万

企业所得税：300*25%=75万

股东分红税：（300-75）*20%=45万

合计：136.3万

2

节税后

若是成立服务类型的个人独资企业核定征收后缴纳的税金：

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：

500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）

 

两者之间相比较可以明显的看出效果，但是在享受政策的同时也得做到业务真实，票据、流水、合同三流一致才能合理合法的享受税收政策。 

 

随着市场经济的快速发展，企业要在激烈的竞争环境中生存和成长，通过税收筹划，降低税收成本成为必然选择。目前大多数企业在开展税收筹划的时候，会采用成立个人独资企业的方式来实现，今天就跟大家聊聊为什么大家都这么青睐个人独资企业，它的优势有哪些？

 

Q:

什么是个人独资企业？

A:

个人独资企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业年检不需要审计报告，不具备法人资格，税务局将此类公司视同公司管理，发票领购不受特别限制。且不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，可以申请核定征收。

Q:

个人独资企业的税种及征收方式

A:

税种：增值税：3%，个人所得税：0.5-3.5%，附加税：0.15%（小规模减半征收），综合税率5.5%内。

个人所得税征收方式：个人独资企业个人所得税征收方式分为核定征收和查账征收。个独企业绝大部分都可以申请核定征收，一般按照行业利润所得率10%进行核定，再根据5%-35%的五级累进制核算出个人所得税。

Q:

个人独资企业能开专票吗？

A:

可以。

个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，只是需要到税务大厅或电子税务局代开，不可以自己独立开具。成为一般纳税人后，也可以开具6%、10%、13%等其他税率的增值税专用发票。

总得来说，设立个人独资企业有这样一些优势：

1. 个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税。
2. 直接按照业务开票额核定，对进项的要求不大。
3. 利润分红时不需要缴纳20%的分红个税。
4. 合同签订，三流一致，资金把控在法人手里，不用担心资金风险。
5. 一般纳税人增值税专用票据全额抵扣。
6. 个人企业账户体现到法人私人账户不需要二次缴纳企业所得税。

个人独资企业适用人群

高净值人群和企业利用个人独资企业做好税筹是可行的，如果把个人独资企业注册到有税收优惠政策的洼地，不仅能最大程度的节税，而且合理合法。通过转变业务关系、改变合作模式等方式，把部分收入或利润导入个人独资企业，把股东分红、员工劳动收入，转化为个人独资企业服务费收入，成功实现降税的目的。