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小规模纳税人、小微企业如何区分？税收优惠政策有哪些？ 最近很多朋友都留言给笔者询问小规模纳税人小微企业如何享受税收优惠政策以及怎么利用这些政策来实现节税。因为自2019年以来不断发布减税降费的税收政策，很多财务朋友都比较混淆这些概念和不知如何享受，今天笔者就来给大家梳理一下。 首先我们从概念上来区分一下，小规模纳税人对应的是一般纳税人，企业年销售额未达到500w且财务账目核算不健全的则为小规模纳税人，反之亦然。而小微企业顾名思义他既小型又是微利，指的是符合税法规定条件的特定企业，从事国家非限制和禁止行业且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，政策优惠主要体现在企业所得税上。 综上我们不难发现小规模纳税人是增值税上的概念;小型微型企业是企业所得税上的概念。 然后我们再来看看各自税收方面的税收优惠政策。简单点说对于小规模纳税人 月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元的，免增值税；增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策：对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 小型微利企业则为企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 需要注意的是：无论是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人只要满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。均可以享受小型微利企业的所得税的优惠政策。 除此之外还有哪些税收优惠政策可以利用呢？笔者：《税易点》这里给大家提供一种思路：总部经济招商。企业只需要在税收洼地注册一家有限公司或个人独资企业，不改变原有经营地址和任何经营模式即可享受。这是模式也算是总部经济招商模式的一大特色，并且不限行业。 政策：对于有限公司的形式奖励增值税和所得税地方留存部分的50-80%；对于个人独资企业可以申请核定征收，个税税率在0.5-2.1%之间，综合税率3%左右。国家性税收优惠政策和地方性税收优惠可以叠加享受，互不影响。 更多税收优惠政策关注笔者G：《税易点》。。。 |
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