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广州2815家公司被认定为虚开普通发票，或涉嫌虚开发票罪 何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师 国家税务总局广东省税务局在2020年9月15日发布了一批重大税收违法案件信息，本次公布的信息涉及广州、汕头、河源三市共计2829家公司，皆被税务机关认定为虚开普通发票，其中：广州市有2815家公司；汕头市有13家公司；河源市有1家公司。 以行业的类型来划分，广州2815家公司涉及了多个行业，包括：广告公司、信息技术公司、物业管理公司、机械设备公司、酒店管理公司、建筑工程公司、管理咨询类公司、医疗器械公司、运输公司、劳务公司、物流公司、石油化工公司、商贸类公司、科技类公司等。例如：广州君某通讯科技有限公司在2018年7月至2019年1月期间，对外虚开普通发票432份，票面额累计2952.59万元。税务处理处罚：依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，其上述行为被认定为虚开普通发票。 一、虚开发票罪的立案标准 根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》（公通字[2011]47号）第二条规定：“虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉：（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上；（二）虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的；（三）其他情节严重的情形。” 二、虚开发票罪的量刑标准 根据《刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪有两个量刑档次： 一是情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金； 二是情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 三、广东虚开发票罪不起诉案例 1.1案例一：冯某某虚开发票案 1.2.案号：广州市白云区人民检察院不起诉决定书（穗云检二部刑不诉〔2020〕95号） 1.3.基本案情：人冯某某因其经营的广州市A工程有限公司购买防水防腐原材料时未取得发票，在无真实业务往来的情况下，通过同案人（另案处理）获得了出票单位为深圳市福田区B贸易商行出具的增值税普通发票9份，价税合计41万元。 1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人冯某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，构成虚开发票罪，但犯罪情节轻微，犯罪后有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对冯某某不起诉。 2.1.案例二：陈某某虚开发票案 2.2.案号：佛山市三水区人民检察院不起诉决定书（佛三检刑不诉〔2020〕Z120号） 2.3.基本案情：陈某某为虚开发票经他人介绍，在没有业务往来的情况下，让家江门四家公司分别向甲、乙两家公司虚开共130份增值税普通发票，价税合计人民币13229403.3元。 2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，有自首情节，愿意，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。 3.1.案例三：伍某某虚开发票案 3.2.案号：广州市白云区人民检察院不起诉决定书（穗云检二部刑不诉〔2020〕115号） 3.3.基本案情：为了入账，伍某某让广州市A咨询服务有限公司为联社虚开400万元的发票，该公司收取联社78万元税费后，为联社开具62张金额共计478万元的发票，后联社将上述478万元发票进行记账。 3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人伍某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，构成虚开发票罪，但犯罪情节轻微，有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对伍某某不起诉。 4.1.案例四：曾某乙虚开发票案 4.2.案号：广州市增城区人民检察院不起诉决定书（穗增检诉刑不诉〔2020〕34号） 4.3.基本案情：曾某乙原是广州A股份有限公司的执行董事，曾某乙安排该公司副总经理秦某某（不起诉）及会计林某某联系购买发票。后秦某某、林某某将虚开的50张发票做账冲平被抽逃的3000万元注册资金。被不起诉人曾某乙是单位犯罪的直接负责的主管人员。 4.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人曾某乙实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，鉴于本案犯罪情节轻微，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对曾某乙不起诉。 5.1.案例五：李某甲、李某乙虚开发票案 5.2.案号：化州市人民检察院不起诉决定书（化检二部刑不诉〔2020〕1号） 5.3.基本案情：李某甲、李某乙以支付手续费的形式，让他人虚开61份，总金额为5959429.86元，总税额为178783.14元，价税合计总金额为6138213元的增值税普通发票。 5.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人李某甲、李某乙无视国家法律，结伙虚开增值税普通发票金额40万以上，情节严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。但鉴于其具有自首情节，也没有给国家税收造成损失，犯罪情节轻微，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对李某甲、李某乙不起诉。 6.1.案例六：李某某虚开发票案 6.2.案号：东莞市第二市区人民检察院不起诉决定书（东二区检刑不诉〔2020〕2号） 6.3.基本案情：李某某在没有实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开其他发票，共计虚开121份，共计138.2511万元。 6.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人李某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为， 构成虚开发票罪，但犯罪情节较轻，自愿认罪认罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对李某某不起诉。 7.1.案例七：莫某某虚开发票案 7.2.案号：广州市白云区人民检察院不起诉决定书（穗云检公诉刑不诉〔2018〕231号） 7.3.基本案情：莫某某根据公司指派，先后开具出与实际售价不符的天府牌5H1.0型生物质燃料移动式烘干机发票61张，虚开金额累计约为人民币290余万元。 7.4.不起诉理由：本院认为，莫某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的行为，已构成虚开发票罪，但犯罪后有自首情节，且犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第二款的规定，决定对莫某某不起诉。 8.1.案例八：林某某虚开发票案 8.2.案号：广州市天河区人民检察院不起诉决定书（穗天检刑不诉〔2016〕89号） 8.3.基本案情：林某某为满足公司游戏上线广告推介费用的发票空缺，在没有实际交易的情况下，虚开面额为人民币50万的发票1张，并将该发票数额50万元列入公司账目。 8.4.不起诉理由：本院认为，林某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有从轻情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第二款的规定，决定对林某某不起诉。 【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪 虚开增值税专用发票罪辩护律师 税务犯罪辩护律师 虚开发票罪 不起诉 |
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