中企海外投资设厂的税务议题与筹划

近日，安永中国海外投资业务部成功主办了安永“走出去”系列网络研讨会——投资东盟之马来西亚、菲律宾。会上，来自安永大中华区的税务专业人士及安永中国海外投资业务部马来西亚及菲律的专业人士与嘉宾在线分享了中企海外投资与设厂的主要税务议题，在马来西亚与菲律宾投资的主要税务考量和税收优惠政策，以及在新冠疫情影响下，新的投资刺激计划和对投资者的影响等内容。

本文我们将聚焦“中企海外投资与设厂的税务议题与筹划”，针对马来西亚和菲律宾的具体投资及政策情况欢迎关注我们的后续发布。

安永¹国际及并购重组税务咨询合伙人、“一带一路”东盟税务服务主管张顺源先生具体介绍了中企在“走出去”，在进入市场、经营和退出三个阶段应中应考虑的税务问题。

安永¹国际及并购重组税务咨询合伙人、“一带一路”东盟税务服务主管张顺源先生与嘉宾在线分享

进入市场阶段

经营阶段

退出阶段

随后，安永²亚太税务中心税务运营效能优化服务团队大中华区业务合伙人钟艾芳女士就东盟设厂的税务筹划和运营模式两个话题，结合案例进行了进一步分享。

安永²亚太税务中心运营效能优化服务团队大中华区业务合伙人钟艾芳女士与嘉宾在线分享

在海外投资设厂的税务议题与筹划

企业考虑在海外设立运营据点时，应该从各种不同角度评估比较不同地点的优劣势，针对下列几个面向做好事前了解与筹划：

► 国际贸易与间接税筹划与（产品）的落地成本息息相关：当地国是否有自由贸易协定？是否提供良好的关贸环境与制度程序？如何解决产地导致的额外关税成本？

► 转让定价政策制定与税收协定适用性与集团利润分布和整体有效税率考量：无形资产相关的交易安排？关联方费用的税前扣减问题？常设机构风险管理？

► 资产转移会直接影响业务迁移成本：需要多少初始资本金投入？融资安排？开办费认列问题？资产的进口问题？

► 运营资本效率测算与改善现金流：资本支出与折旧政策？资金汇入汇出的外汇管制？关联方融资交易的资本弱化考量？

常见的制造端运营架构

文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务或其他专业意见。