股权转让|一人有限责任公司的股权可以转让吗？转让股权要交什么税费？

股权转让是指公司股东依照公司章程或者法律的规定，将其持有的股权通过出售、赠与、互易等方式让渡给其他自然人、公司或其他主体，受让方成为公司股东的民事法律行为。股权转让的情形在实践中非常常见，本期小编主要针对股权转让的部分常见问题做一简要分析，以期对大家有所裨益。

一

一人有限责任公司的股权可转让吗?

可以转让。

一人公司的股权转让包括全部股权转让与部分股权转让两种情况。全部股权转让，即转让方将所有股权转让给受让方，股权转让后，公司仍旧是一人有限公司。部分股权转让，即转让方将部分股权转让给受让方，股权转让后，公司不再是一人有限公司，而是两人以上股东的有限责任公司。

但是，受让方受让一人有限责任公司全部股权时存在以下风险！

根据《公司法》第六十三条之规定，“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。”由此可见，受让方受让一人有限责任公司的全部股权后，其便成为一人有限责任公司的股东，若受让股东不能证明公司财产与个人财产相互独立，那么受让股东将对公司的债务承担连带责任，故受让方在受让一人有限责任公司股权时，要尤其注意，以避免不必要的法律风险。

二

股权转让要交什么税费?

股权转让应缴纳的税收为所得税、印花税。转让方为自然人的，应缴纳个人所得税。按照我国《个人所得税法》的规定，股权转让收入属于财产转让所得，适用的税率为20%。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

转让方为企业(个人独资企业、合伙企业除外)的，按照我国《企业所得税法》的规定，股权转让收入属于财产转让收入，应计入企业收入总额。企业应按应纳税所得额缴纳企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%。

按照我国《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，转让方、受让方均须缴纳印花税。转让方和受让方分别按照股权转让合同中记载的转让金额的万分之五缴纳印花税。    

需要注意的是，如果是上市公司的非个人股东转让股票还应缴纳增值税。

【法律依据】

一、《个人所得税法》

第三条第三项：

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条第五项：

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

二、《企业所得税法》

第四条第一款：

企业所得税的税率为25％。

第五条：　

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

END