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13%增值税 25%企业所得税 20%分红个税,老板该如何合理降税?

2020-09-30  晴耕雨读天

58%的税负?老板不容易,别吓老板了

有这样算税的吗?这种感觉,好像是销售1000元的物品,要交580元税似的。如果是这样,谁还开企业啊,收这么多税,国家也不好意思啊。

老板一开公司就成了债务人,比如供应商的、社保局的、员工的、税务局的、残联的、工会的,你这么高的税负,不把老板吓坏了!吓坏了,不开公司了,谁发我们工资啊!!!

先说13%的增值税

增值税是增值部分缴纳增值税。一般纳税人获得的增值税专用发票的进项税额可以抵扣销项税额。

不多说,举例子:一般纳税人采购HW手机一部1130元,获得增值税专用进项发票,进项税为130元;然后,2260元把手机销售出去,产生销项税260元,实际缴纳的增值税为130元(260-130),此时税负为6.5%(不考虑税金及附加,130/2000,毛利越高,增值税的税负越高)。

如果老板的公司是一般纳税人,采购也能取得增值税专用发票,由于进项可以抵扣销项,老板的增值税税负可以大大降低。

如果老板的毛利比较高,实际税负率超过3%的话,若年收入也不超过500万元,老板可以考虑增值税征收率为3%的小规模纳税人。

其次,说说企业所得税

我们知道,企业所得税税率为25%。另外还有高新技术企业的15%优惠税率,以及小型微利企业的优惠税率。

接上述例子(假设全年仅一笔销售,也无其他费用;假设无弥补的以前年度亏损,也无其他调整事项,会计利润=税法利润):老板的企业实现利润1000元(2000-1000)满足小型微利企业,则企业实际所得税税率为5%,缴纳企业所得税50元。

小型微利企业的标准:年度应纳税所得额不超过300万元,人数不超过300人,资产不超过5000万元。年应纳税所得额不超过100万的,实际税负为5%;年应纳税所得额超过100万,不超过300万的部分,实际税负10%。

如果老板的企业规模不大,可以满足小微企业的条件,享受小微企业的税收优惠;如果一个不可以,老板可以设立2个以上的小微企业。

第三,说说分红

接上述例子:老板交完企业所得税后,当年净利润为950元(2000-1000-50),提取10%的盈余公积后,未分配利润为855元。假设当年的855元全部做为分红分配给老板,老板缴纳20%的分红个税171元后,老板到手684元。此时,分红税负为8.55%(171/2000)。

老板的实际税负

上述,老板全年纳税元351元(增值税130+企业所得税50+分红个税171),税负为17.55%(351/2000)<58%。

还是在毛利比较高(毛利率50%,1000/2000)、公司也没有其他费用的情况下的计算数据,如果毛利没那么高,公司还有其他费用,增值税税负率会下降,企业所得税税负会下降,甚至没有,分红就更不用说了。所以说,别吓老板了,我们还指着老板吃饭呢。

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