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今年出具的新政策一个接一个，会计们快要忙疯了！这不，会计入账标准又有了新变化，电子发票不能只打印入账！注意了，会计入账8大误区，稍有不慎财务可能成为最惨的背锅侠！ 01 重磅！财政部通知！ 电子凭证不能只打印入账！ 划重点： 1、电子凭证包括电子发票、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单、财政电子票据等； 2、以电子会计凭证的纸质打印件入账的，必须同时保存电子会计凭证原件； 3、可以仅使用电子凭证入账，但要求很高，需要同时满足以下4点: 再次提醒会计们，电子凭证打印出来入账的，一定要保存电子凭证原件！一定要按新政策照做，千万不要嫌麻烦~~~否则，会受到有关法律、行政法规的处罚。 除了上述入账变化外，小编还帮大家还总结了会计记账中常犯的8大做账误区，请对照自查~~~ 收藏！会计入账的8大误区 避免成为背锅侠！ 一说车票，大家马上会想到“差旅费”。但，并非所有的车票都入差旅费，根据业务的性质的不同，其入账也不同： 其中，以下车票类型可以抵扣： 差旅费由于出差的目的、报销人员、业务性质等不同，其入账也是不一样的，下面我们整理了一张导图，请对照入账~~~ 除上述以外，还有一些特殊的情况，如：员工去外地进行技能培训产生的差旅费，应计入“职工福利费”等等。 餐费也是我们日常账务处理中最常见的费用。不同业务、不同场景发生的餐费，其入账也是不同的~~~ 有些会计认为，公司买的大桶水就应该入“职工福利费”，其实这种想法是错误的。 购买的大桶水是在办公期间使用，应计入“管理费用-办公费”。 如果是分发给员工，让员工拿回家用，那样应该计入“职工福利费”。 注意：会计一定要正确区分，不能说随便入个科目就行。“办公费”与 “职工福利费”在税务上处理还是有很大差别，一不小心就会多缴税。 政策依据：企业所得税法、财税〔2016〕36号、《国家税务总局2018年第三季度政策解读》 为什么会产生这种疑问呢？主要还是因为税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，不再分年度计提折旧。很多会计就认为既然税法规定不用计提折旧了，那我记账的时候直接计入“管理费用”不就行了。 这种理解是错误的，会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，两者不要混为一谈。正确做法：应该是计入“固定资产”，次月计提折旧。汇算清缴时，会计与税法之间的差异可以通过“递延所得税资产”、“递延所得税负债”等科目调整。当然也可以不享受此优惠政策，汇算清缴时，也不用做科目调整。 现国家是“以票管税”，有些会计出于谨慎，规定必须有票才能报销。在这我想说，会计谨慎入账是好，但以下情况下没有发票也是可以入账扣除的。 根据国家税务总局公告2018年第28号和财税2016年36号文规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，销售额不超过500元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。 注意：收款凭证要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 有两种记账凭证可以不附原始凭证，一是更正错误的记账凭证；二是结账的凭证。除上述两种情况外，所有的记账凭证必须附原始凭证。 有些人认为我做账有发票就行了呗，怎么只附发票还不行了呢？我一直这个干的，也没什么问题呀。这样，我只能说，这样入账存在风险。一旦被稽查，税局就有理由怀疑你虚列支出偷逃税款，那时候还真是有嘴都说不清。所以，做账不能只附一张发票，还要附一些证明业务发生的其他材料。不光是为了规避税务风险，还加强了对企业内部控制。 例如：(1)购进固定资产、原材料、办公用品等，除了发票外，可以后附请购单、采购合同、入库单等;(2)差旅费：除了后附车票、住宿费等发票外，还需后附出差人员姓名、时间、地点、出差的目的、支付凭证等证明材料。 |
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