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在企业运营过程中，很多企业会发现很多情况下拿不到增值税进项发票，尤其是营销策划、各种设计、软件开发、广告媒体、文化创意、信息技术等非生产性服务企业。 这类企业通常以智力或技术为企业服务，人员人工成本高，不能通过开具增值税发票来扣除人工成本。对于这样的企业形态应该怎么做？ 合理的税收筹划对于企业节税、降低运营成本至关重要。过去在监管不严格的情况下，很多企业使用非法手段，比如通过购买发票或者虚增工资或虚增费用。然而，在金税三期的成熟运用下，纳税申报系统和社会保障系统被深度联网，工资和社保随时进行比较。税务对于企业的进销存信息要求越来越严格。双方的名称、税号、编码类型和开票内容均在监管之下。将各个企业的开票和获取的内容与公司的业务进行对比是否合理？如果仍有企业存在此类违法行为，将很容易受到风险控制和税务检查。 我国有很多区域税收优惠政策，企业可以通过区域税收优惠政策支持达到节税的目的。例如，重庆，江苏等地的开发区将出台各种优惠政策，吸引全国各地企业的投资入驻。 一、个人独资企业业务拆分 企业可以根据自己的业务形式和业务量以及不同的项目，剥离重组部分业务，设立一个或多个与业务相关的工作室或独资企业，尽量将每个个人的开票金额控制在500万以内，小规模增值税3个点，个人所得税核定最高征收2.1%，不缴纳企业所得税，综合税负最高不超过5.18%。主公司的利润可以通过服务、设计、营销策划、企业管理等业务的形式转移给个人独资，个人独资企业可以向主公司出具3%的专用票进行抵扣。 比如一个服务型企业，年营业额1000万，属于一般纳税人，按6%增值税缴纳，那么最终缴纳的增值税是1000万* 6%=60万。我们可以分成两个小规模个人，按3%增值税缴纳，最终缴纳的增值税为(500万* 3%) * 2=30万。 让我们来看看所得税。公司企业所得税25%，股东分红20%。假设上述公司净利润为1000 W * 25%=250 W；(1000w-250w)*20%=150w，共400w税负。个人独资企业的分立业务： 增值税：500W/1.03*3%=145631.06附加税：145631.06*5%=7281.55 所得税：500 W/1.03 * 10% * 35%-65500=104402.91 合计257315.52综合税率5.15% 5.15%的综合税率直接抵消掉主体企业40%的所得税和分红税，节税高达80%！ 二.有限公司税收奖励扶持 有限公司通过在园区设立子公司、分公司或新公司，享受地方财政留存增值税和企业所得税50%-80%的财政奖励扶持。（当月纳税，次月奖励到账，无需企业提交申请，纳税次月直接奖励到账，按月奖励逐月扶持） 比如一家服务公司，每年要缴纳约1000万增值税和1000万企业所得税。原企业应纳税额=1000万增值税和1000万企业所得税=2000万元。入园后企业获得以下支持：增值税1000万元* 50% * 80%=400万元，企业所得税：500万元* 40% * 80%=320万元，，纳税2000万，地方财政直接现金奖励720万。用一句现在的网络用语说“真香啊”！ |
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