个人与公司这五种特殊交易，财税处理会计必须要会

一、个人为公司提供咨询、中介等现代服务

增值税及发票：缴纳3%增值税，在税务机关代开普通发票，不能开具专票

个人所得税：按照劳务报酬缴纳个税，支付时预扣20—40%，年末并入综合所得汇算清缴

二、个人将商业房屋租赁给公司

增值税及发票：缴纳5%增值税，在税务机关代开发票，可开具专票

个人所得税：按照租赁收入缴纳个税，支付时代扣代缴20%个税

三、个人将资金借给公司收取利息

增值税及发票：缴纳3%增值税，在税务机关代开普通发票，不能开具专票

个人所得税：按照利息收入缴纳个税，支付时代扣代缴20%个税

四、个人将自产农产品销售给公司

增值税及发票：如税务机关认定为自产农产品，可代开增值税免税发票，取得发票的企业可以直接按照票面金额9%抵扣进项

个人所得税：按照经营所得缴纳个税，税率5%—35%。无需代扣代缴，各地通常有核定征收政策

五、个人为企业提供建筑服务

增值税及发票：缴纳3%增值税，在税务机关代开普通发票，不能开具专票

个人所得税：按照经营所得缴纳个税，税率5%—35%。无需代扣代缴，各地通常有核定征收政策

重点提示：

1、这里的个人指的是未办理营业执照和税务登记的自然人；

2、只有不动产租赁和转让才可以向下游公司开具专票，其他情况个人通常只能向公司开具普通发票；

3、公司同个人交易中个税是关键，代扣代缴风险除了经营所得外都必须关注，建筑服务收入按照经营所得是特殊情况，尤其需要关注。

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