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4月12日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会五部门发布开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知。自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。 所谓税延养老险，即投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税的一种商业养老保险，也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。 “先买保险晚交税” 投保人能得多少实惠？ “先买保险晚交税”意味着投保人不仅可以享受当下的税收优惠，未来可省税额也非常高。 以45周岁，月入1万元为例，按目前个税计算方式，个税起征点为3500元，应纳税工资为6500元，应缴纳税额为745元。如果每月拿出1000元购买税延养老险，则这1000元将不在当下纳税之列，即应纳税工资为5500元，应纳税额为545元，也就是说，每月可享受200元的税收优惠。 若再将节省下来的税费用于投资理财，按年化5%的市场收益率，到60岁时，一共可获得约52964元。 而等退休领取保险金再缴纳税款时，个税起征点会大概率提高，所需缴纳的个税会随之减少。据保险公司测算，同等收入下，越早购买税延型养老险，未来可省税额越高；同等时间开始购买产品的情况下，收入越高，未来可省税额也越高。 市场广阔 保险公司内含价值获提升 对保险公司来说，税延养老险试点的推出也是利好。据海通非银金融团队推算，以商业养老保险的城镇职工参与度为8%，月度缴费为人均1000元计算，中国人寿、中国平安、中国太保、新华保险在2017年的内含价值预计将分别增长4.2%、4.0%、5.8%、6.0%。 税延养老险同时有着巨大的市场，英美等发达国家养老金保险在人身险保费中占比超过35%，而中国退休后分期领取养老金的养老年金保险，在人身保险保费收入中占比仅为4.4%，养老保险在中国的发展空间可以说是十分广阔。 英大证券首席经济学家李大霄此前对税延养老险的评价称，这就是中国版的“401k计划”，是一个非常重大的利好消息。 业内提示实际效果需继续观察 武汉大学财税与法律研究中心主任熊伟向中国财富网表示，税延养老险总体值得肯定，但试点效果需要继续观察。由于税延养老险采用个人自愿投保、企业代扣代缴个人所得税时抵扣保费的方式，在退保时，税务机关与保险机构的信息沟通渠道是否畅通至关重要，退保之后纳税人如何补税也需要细节补充。 国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生曾表示，与税务部门的协调至关重要，配套衔接问题不解决会影响个人税延养老保险的销售。同时，为了保证险企积极性，个人税延养老保险在产品开发中应赋予险企更多的自主权，能够让险企根据市场定位提供多元化产品。 另据不愿具名的研究机构人士指出，税延养老险的推进需配套个人所得税制度的改革。综观各国较为成功的同类型税延养老险，其根基均为个人所得税的分类综合税制，即以家庭为纳税单位，按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，确定合理免征额后，对按揭贷款利息、子女教育、家庭赡养老人等支出进行税前抵扣。 附：关于试点政策的五大要点 第一，明确列出试点政策的主要内容，指出计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 第二，试点的对象为适用试点税收政策的纳税人，即在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者。其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 第三，明确个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台，、平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接，提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。 第四，试点期间商业养老保险产品指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。 第五，关于缴费税前扣除，个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。关于领取商业养老金时的税款征收，个人按规定领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 作者：田欣鑫 新媒体编辑：熊烨 原创文章 欢迎分享 转载请注明 本文转自中国财富帮(微信号：cfbondcom) |
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