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61、实物证据：通过实际观察或盘点取得的、用以证明实物资产是否确实存在的证据，具有很强证明力。 62、书面证据：是审计证据的重要组成部分，可称之为基本证据。 63、环境证据：是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。 64、★ 审计工作底稿：是指注会对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 65、审计工作底稿三级复核制度：审计工作底稿应由项目经理、部门经理、审计机构的主任会计师或专门的复核机构和人员对审计工作底稿惊醒逐级符合的一种制度。 66、永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。 67、审计标准：是规范和衡量被审计单位及其经济活动的行为标准，是审计人员对被审计事项进行评价和判断，提出审计意见并做出审计结论的客观依据、准绳。 68、★ 存货监盘：是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查。 69、★ 内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。 70、★ 风险评估程序：是指注会为了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险而而实施的程序。 71、★ 控制测试：指的为了获取审计证据测试控制运行的有效性。 72、★ 实质性程序：是指注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 73、进一步审计程序：相对于风险评估程序而言，是指注会针对评估的各类交易、账户金额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。 74、★ 分析性程序：是指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系对财务信息做出评价。 75、控制活动：是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。 76、穿行测试:是指在每一类交易循环中选择一笔或若干笔业务进行测试，以验证内部控制的实际运行是否与了解的一致。 77、★ 审计报告：是指注会根据《中国注册会计师审计准则》的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。 78、函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关列报认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明。 79、★ 应收账款函证：就是注册会计师直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。 80、期初余额：是指期初已存在的账户余额。 81、★ 期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实。 82、★ 或有事项：是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项发生或不发生时才能决定的不确定事项。 83、★ 审计差异：是指审计人员在审计过程中发现的被审计单位的会计处理方法与有关会计准则、会计制度之间的不一致所造成的差异。 84、审计意见：是指注会在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。对于财务报表审计而言，则是对财务报表是否已按照适用的会计准则编制，以及财务报表是否在所有重大方面的公允，反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。 85、标准审计报告：当注会出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。 86、非标准审计报告：是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告。 87、★ 管理建议书：是指注会针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 88、资产负债表日：是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期 89、财务报表报出日：是指被审计单位对外披露已审计财务报表的日期。 90、财务报表批准日：是指被审计单位董事会或类似机构批准财务报表报出的日期。 |
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