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1、收到资金 o 借：银行存款 o 贷：其他应付款（实收资本、短期借款、内部往来） o 附件：银行回单、验资报告、借款合同等 2、预收工程款 o 开收据或开不征税发票 § 收款 · 借：银行存款 · 贷：预收账款-客户 · 附件：收据记账联、银行回单、不征税发票记账联 § 预交税费 · 借：应交税费-预交增值税 · 借：应交税费-城建税 · 借：应交税费-教育费附加 · 借：应交税费-地方教育费附加等 · 借：应交税费-应交所得税 · 借：应交税费-印花税 · 贷：银行存款 · 附件：银行回单、完税证 o 先开发票 § 收款 · 借：银行存款 · 贷：预收账款-客户 · 附件：收据记账联、银行回单、不征税发票记账联 § 预交税费 · 借：应交税费-预交增值税（2%） · 借：应交税费-城建税 · 借：应交税费-教育费附加 · 借：应交税费-地方教育费附加等 · 借：应交税费-应交所得税 · 借：应交税费-印花税 · 贷：银行存款 · 附件：银行回单、完税证 § 增值税金 · 借：应交税费-待转销项税（9%） · 贷：应交税费－应交增值税－销项税（9%） · 附件：增值税发票记账联 3、固定资产低值易耗品 o 购入资产 § 借：固定资产-生产设备等 § 借： 低值易耗品 § 借： 应交税费－待认证进项税额 § 贷：银行存款 § 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单 o 月末计提折旧 § 借：合同履约成本-工程施工-其他直接费用-工程项目（生产用） § 借：合同履约成本-工程施工-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） § 贷：累计折旧 § 附件：折旧明细表、摊销明细表 4、 人工费 o 计提项目管理人员工资 § 借：合同履约成本-工程施工--间接费用－职工薪酬（工资） § 贷：应付职工薪酬 § 附件：工资计提表 o 计提项目生产人员工资 § 借：合同履约成本-工程施工--人工费 § 贷：应付职工薪酬-工资 § 附件：工资计提表 o 计提社保及公积金等 § 借：合同履约成本-工程施工--间接费用－职工薪酬（社保） § 借：合同履约成本-工程施工-人工费 § 贷：应付职工薪酬-统筹-养老 § 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 § 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业 § 贷：应付职工薪酬-统筹 生育保险 § 贷：应付职工薪酬-统筹 -工伤保险 § 贷： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 o 发工资 § 借：应付职工薪酬-工资 § 贷：银行存款 § 贷：应付职工薪酬-统筹-养老 § 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 § 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业 § 贷： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 § 贷： 应交税费-个人所得税 § 附件：银行回单、工资表 o 支付社保及公积金等 § 借：应付职工薪酬-统筹-医疗 § 借：应付职工薪酬-统筹 -失业 § 借：应付职工薪酬-统筹 生育保险 § 借：应付职工薪酬-统筹 -工伤保险 § 借： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 § 贷：银行存款 § 附件：银行回单、社保费交款单 o 交个税 § 借：应交税费-个人所得税 § 贷：银行存款 § 附件：银行回单，完税证等 5、 材料 o 材料入库 § 借：原材料--主材（不含税） § 借： 原材料--辅材（不含税） § 借： 原材料--五金电料（不含税） § 贷：应付账款-暂估-XXX单位 § 附件：验收单、入库汇总表 o 次月冲回 § 借：原材料--主材 （红字冲回） § 借:原材料--辅材 （红字冲回） § 借: 原材料--五金电料 （红字冲回） § 贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回） o 收到发票 § 借：原材料--主材（不含税） § 借： 原材料--辅材（不含税） § 借： 原材料--五金电料（不含税） § 借：应交税费－待认证进项税额 § 贷：应付账款-暂估-XXX单位 § 附件：发票、入库单、材料结算单 o 付材料款 § 借：应（预）付账款-客户 § 贷：银行存款 § 附件：银行回单、材料支付申请表 o 结转材料成本 § 借：合同履约成本--工程施工--直接材料 § 借：合同履约成本--工程施工--其他直接费用 § 借：合同履约成本--工程施工--间接费用 § 贷：原材料--主材 § 贷： 原材料--辅材 § 贷： 原材料--五金电料 § 附件：领料单、领料汇总表 o 销售剩余原材料 § 借：银行存款 § 贷：其他业务收入 § 贷：应交税费－应交增值税（销项税） § 附件：出库单、发票记账联 6、劳务（专业）分包费用 o 结算 § 借：合同履约成本-工程施工-人工费（分包成本） § 借：合同履约成本-工程施工-分包成本 § 借：应交税费－待认证进项税额 § 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位 § 附件：劳务结算单、工程量验收单、结算单 o 收到专用发票并认证 § 借：应交税费-应交增值税（进项税） § 贷：应交税费－待认证进项税额 o 付款 § 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位 § 贷：银行存款 § 附件：银行回单、支付申请表、收据 7、 机械使用费 o 结算 § 借：合同履约成本-工程施工-机械费 § 借：应交税费－待认证进项税额 § 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位 § 附件：机械使用费结算单 o 收到专用发票并认证 § 借：应交税费-应交增值税（进项税） § 贷：应交税费－待认证进项税额 § 附件：增值税发票、认证清单 o 付款 § 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位 § 贷：银行存款 § 附件：银行回单、支付申请表、收据 8、报销水电费、办公、招待费、差旅、油费及过路费及其他直接间接费用等 o 借：合同履约成本-工程施工-间接费 o 借：合同履约成本-工程施工-其他直接费 o 借：应交税费－待认证进项税额 o 贷：其他应收款-备用金-个人 o 贷：银行存款（现金) o 附件：银行回单、报销审批单、、出差审批单、发票等 9、对甲方结算收款 o 结算 § 借：合同资产 § 贷：合同结算 § 贷：应交税费-待转销项税 § 附件：结算单 o 对甲方开发票 § 借：应收账款 § 借：应交税费-待转销项税 § 贷：合同资产 § 贷：应交税费－应交增值税（销项税） § 附件：增值税发票 o 收款 § 借：银行存款 § 贷:应收账款 § 附件：银行回单、收据等 10、确认收入、成本 o 成本 § 借：主营业务成本-工程项目 § 贷：合同履约成本 § 附件：收入成本确认表 o 收入 § 借：合同结算 § 贷：主营业务收入 § 附件：收入成本确认表 11、结转增值税 o 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税) o 贷：应交税费--未交增值税 o o 借：预交增值税 o 贷：应交税费--预交增值税 12、 计提税金及附加 o 借：税金及附加 o 贷：应交税费--应交应交城建税 o 贷：应交税费-教育费附加 o 贷：应交税费-地方教育费附加 o 贷：应交税费-印花税 o 贷：应交税费-价格调节基金 o 贷：应交税费-地方水利建设基金及其他基金等 13、 结转所得税 o 借：所得税费用 o 贷：应交税费--企业所得税 14、结转收入 o 借：主营业务收入 o 借：其他业务收入 o 借：营业外收入 o 贷：本年利润 15、结转成本 o 借：本年利润 o 贷：主营业务成本 o 贷： 其他业务成本 o 贷：税金及附加等 o 贷：营业外支出 o 贷：所得税费用 |
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