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一、单选题 1.根据企业所得税的制度，车辆最低折旧年限是( )年。 A.5 B.10 C.4 D.3 【答案】C 【解析】飞机、货车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。 二、多选题 1.我国的关税税率的种类主要有( )。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】ABCD 【解析】关税税率的种类包括普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率。 2.下列应交车船税的有( )。 A.渔船 B.警用车辆 C.工商部门执法车 D.城市清洁车 【答案】CD 【解析】捕捞、养殖渔船和警用车船免征车船税。 3.下列各项中，按照从量计征关税的有( )。 A.汽车 B.摄像机 C.原油 D.啤酒 【答案】CD 【解析】进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征，对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。所以，本题的答案为CD选项。 4.下列项目中，不征收消费税的有( )。 A.轮胎生产企业 B.珠宝首饰零售商 C.鞭炮零售商 D.红酒进口商 【答案】BC 【解析】选项B：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税，所以珠宝首饰零售商不征收消费税;选项C：鞭炮、焰火在零售环节不征收消费税，所以鞭炮零售商不征收消费税。 5.下列项目中，免征车船税的有( )。 A.工商局执法车 B.法院警车 C.捕鱼船 D.环卫车 【答案】BC 【解析】选项AB：免征车船税的警用车船，是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶，不包括工商局的执法车，所以选项A不免征车船税，选项B免税;选项C：捕捞、养殖渔船免征车船税;选项D：环卫车不免征车船税。 6.下列各项中，需要交契税的有( )。 A.接受捐赠房子 B.甲出典房子 C.购买建筑物 D.承租房子 【答案】AC 【解析】选项B：出典房屋不属于契税的征税范围，不征收契税;选项D：承租房屋，房屋的所有权没有转移，不征收契税。 7.印花税的征缴方式有( )。 A.汇算清缴 B.自己贴花 C.汇贴汇缴 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。 8.下列个人所得中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。 A.工资薪金 B.财产转让 C.稿酬 D.劳务报酬 【答案】CD 【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例结合的方法扣除费用。 9.下列各项中，属于车船税计税单位的有( )。 A.每辆 B.整备质量每吨 C.净吨位 D.艇身长度 【答案】ABCD 【解析】每辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度均属于车船税的计税单位。 10.下列各项中，属于纳税人权利的有( )。 A.要求保密权 B.知情权 C.多缴税款退还款 D.要求税务机关承担赔偿责任权 【答案】ABCD 【解析】纳税人、扣缴义务人的权利包括：(1)知情权;(2)要求保密权;(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;(4)多缴税款申请退还权;(5)陈述权、申辩权;(6)要求税务机关承担赔偿责任权;(7)其他权利。 三、判断题 1.个人收到保险赔款，不免征个人所得税。( ) 【答案】× 【解析】保险赔款，免征个人所得税。 2.因故退还的中国出口货物，可退回已征收的出口关税。( ) 【答案】× 【解析】因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。 3.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( ) 【答案】× 【解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税，不是免税。 4.电力公司向发电企业收取的过网费征收增值税。( ) 【答案】√ 5.税务登记证允许转借。( ) 【答案】× 【解析】税务登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。 四、不定项选择题 甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。 (3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。 (4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的千分之五。 1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。 A办公楼租金收入300万元 B产品销售收入4700万元 C企业债券利息收入35万元 D接受捐赠收入10万元 【答案】ABCD 【解析】上述收入均应计入收入总额征收企业所得税。 2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 A.城市维护建设税务21万元 B.教育费附加9万元 C.增值税285万元 D.营业税15万元 【答案】ABD 【解析】企业缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除。 |
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