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一、单选选择题 1、个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元 3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A、50 B、0 C、200 D、600 4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。 A、适用3%-45%的超额累进税率 B、适用5%-35%的超额累进税率 C、20%的比例税率 D、适用5%-45%的超率累进税率 5、下列所得中，“次”的使用错误的是( )。 A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税 C、租赁房屋以一个月的收入作为一次 D、偶然所得，以每次收入作为一次 6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。 A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元 7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。 A、18 B、24 C、25 D、30 8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。 A、工资薪金所得 B、特许权使用费所得 C、个体工商户的生产经营所得 D、利息股息红利所得 9、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( )元。 A、16000 B、18600 C、22000 D、25000 10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是() A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》 【参考答案】 1、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 2、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。 3、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。 4、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。 5、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 6、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。 7、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。 8、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 9、【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。 应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。 10、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。 一、单选选择题 1、根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是( )。 A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、国债利息收入 3、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 4、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 5、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。 A、10 B、20 C、30 D、40 6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。 A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人 B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人 D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 7、下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。 A、成立公司 B、签发支票 C、水灾 D、骗税 8、根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为( )。 A、要式行为与非要式行为 B、积极行为与消极行为 C、单方行为与多方行为 D、自主行为与代理行为 9、下列各项中，不属于法的形式的有( )。 A、刑法 B、某单位的工作制度 C、个人所得税暂行条例 D、合伙企业法 10、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。 A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B、仲裁协议无效，法院继续审理 C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式 D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理 11、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。 A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B、合同无效，仲裁协议也无效 C、仲裁庭无权确认合同的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 12、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是( )。 A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭 B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数 C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审 D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决 13、下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确说法是( )。 A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖 B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖 C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖 D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖 14、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。 A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定 【参考答案】 1、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核诉讼时效期间。选项A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算;选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一;选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。 2、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核不征税收入。选项AB属于征税收入;选项D属于免税收入。 3、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。 5、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。 6、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。 7、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象，包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。选项A、B、D三项属于行为性质的法律事实。 8、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核法律行为的分类。根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为。 9、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、国际条约等。选项B不属于法的形式。 10、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。 11、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。 12、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核民事诉讼的审判制度。(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭;(2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数;(3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。 13、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核诉讼管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。 14、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。 多项选择题 1、下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围的是( )。 A、融资租赁业务 B、电信业务 C、证券经纪业 D、邮汇 2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。 A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税 B、邮局销售信封，缴纳增值税 C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税 D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税 3、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是( )。 A、按次纳税的起征点为每次(日)营业额200-500元 B、按期纳税的起征点为每月营业额5000～20000元 C、纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税 D、营业税的起征点只适用于个人 4、下列各项中，属于免征营业税的有( )。 A、养老院提供的育养服务 B、残疾人员个人提供的劳务 C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 D、宗教场所举办宗教活动的门票收入 5、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。 A、诊所提供的医疗服务 B、幼儿园提供的育养服务 C、残疾人员个人提供的劳务 D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 6、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有( )。 A、纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除 B、包工包料工程，以料、工、费全额为营业额 C、总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额 D、纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款 7、下列各项中，应按照 “服务业”税目征收营业税的有()。 A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B、高校提供的教育劳务 C、无船承运业务 D、高速公路收费权转让业务 8、下列各项中，应当征收营业税的有( )。 A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 9、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有( )。 A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力 【正确答案】 1、 【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核金融保险业的征税范围。 电信业务、邮汇属于营业税“邮政电信业”征税范围。 2、【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。 3、【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。 4、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核营业税的税收优惠。 5、【正确答案】 ABCD 6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核营业税营业额的确定。 7、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。 8、【正确答案】 AD 【答案解析】 在中华人民共和国“境内”是指：(1)劳务――提供或接受方在境内;(2)转让无形资产(不含土地使用权)――接受方在境内;(3)转让或出租土地使用权――土地在境内;(4)转让或出租不动产――不动产在境内。 9、【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;(2)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。 10、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。 多项选择题 1、下列纳税人不属于一般纳税人( )。 A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织 B、除个体经营者以外的其他个人 C、非企业性单位 D、不经常发生增值税应税行为的企业 2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。 A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 3、下列消费品中，不征收消费税的有( )。 A、调味料酒 B、工业酒精 C、成套化妆品 D、影视演员化妆用的油彩 4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有( )。 A、进口游艇 B、进口小汽车 C、零售化妆品 D、零售白酒 5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。 A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B、纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案 C、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。 A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、用自产产品对外投资 8、下面关于营业税的规定中，不正确的有( )。 A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税 B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 C、转让企业产权的行为不应征收营业税 D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税 9、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。 A、销售应税品的为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量 C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量 D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量 10、影视剧最全的高清手机电影在线播放的免费电影网站包括下列哪几个( )。 A、快猫影视 B、优热影视 C、电影首发站 D、新视觉影院 不定项选择题 1、2010年2月，赵某到甲公司应聘，甲公司与赵某签订了4年期劳动合同。合同约定试 用期为5个月，另外还约定：公司可以根据需要调整职工劳动岗位，职工不服从调整的， 应向公司支付违约金2万元。 2011年8月，公司决定出资4万元为赵某提供专项培训费用，将其派往某专业机构进行技 术培训，赵某表示同意。甲公司要求赵某签订培训协议，约定服务期2年;同时约定，如 果赵某违反服务期的约定，应向公司支付违约金3万元。 2012年8月，赵某因准备出国，提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求赵 某支付服务期违约金3万元。赵某同意支付服务期违约金，但认为数额应当是2万元。 已知，赵某在到甲公司工作之前，实际工作年限5年。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： <1> 、下列关于劳动合同中的约定，说法不正确的是( )。 A、关于试用期的约定符合劳动合同法的规定 B、劳动合同为4年的，试用期不得超过3个月 C、合同中关于公司调整岗位职工不服从调整应支付违约金的约定，不符合劳动合同法的 规定 D、如果赵某不服从公司调整其劳动岗位的决定，需要根据合同规定支付违约金2万元 【正确答案】 BD 【答案解析】 根据规定，3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，选项B错 误;禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金 责任，选项D错误。 <2> 、根据劳动合同法的规定，关于服务期的下列表述中，正确的有( )。 A、公司可以和赵某约定服务期 B、公司与赵某约定服务期的时间和违约金的金额符合劳动合同法的规定 C、服务期的时间可以比劳动合同期限长 D、服务期的时间必须比劳动合同的期限短 【正确答案】 ABC 【答案解析】 根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训 的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定 向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项AB正确 。服务期的时间可以比劳动合同期限长，劳动合同期满，但是服务期尚未到期的，劳动 合同应当续延至服务期满，选项C正确。 <3> 、假设赵某2011年10月因病住院，则其可以享受的法定医疗期为( )。 A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月 【正确答案】 B 【答案解析】 实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月 。 <4> 、关于赵某提出解除劳动合同后，支付违约金的说法中正确的是( )。 A、甲公司可以要求赵某支付违约金 B、甲公司要求赵某支付违约金3万元符合规定 C、赵某支付的违约金应当为2万元 D、赵某不应当支付违约金 【正确答案】 AC 【答案解析】 服务期违约金数额最多是2万元。根据规定，对已经履行部分服务期限的 ，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用 。本题中，尚未履行的服务期是1年，应分摊的培训费用=4÷2×1=2(万元)。 2、2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包 括：工资每月2000元;试用期1个月，试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过40小 时;职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。 合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随 意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。 2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并 退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司 签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致 同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 <1> 、关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为( )。 A、约定为试用期1个月不合法 B、约定试用期内工资为1000元合法 C、约定每月加班时间不超过40小时不合法 D、约定每年带薪休假3天合法 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核签订劳动合同的相关规定。根据规定，根据规定，劳动合同期限 1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期1个月 合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工 资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用 人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得 超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作 时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过40小时不合 法;职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天，因此每年带薪休假3天不合法。 <2> 、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为( )。 A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法 B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的 C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件 D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000 元以下的标准对用人单位处以罚款;给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核劳动者抵押金的交付。根据规定，用人单位以担保或者其他名义 向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上 2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 <3> 、关于张某与公司签订无固定期限劳动合同的情况中，下列说法正确的为( )。 A、张某此时无权要求与公司签订无固定期限劳动合同 B、张某此时有权要求与公司签订无固定期限劳动合同 C、张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同 D、张某在第三次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核无固定期限劳动合同的签订。根据规定，有下列情形之一，劳动 者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当 订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次 实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工 作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第 二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。 <4> 、关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况，下列说法正确的为( ) 。 A、由于张某主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同，此时用人单位无需向劳动者 支付经济补偿 B、张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法 C、只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经 济补偿 D、张某不得主动提出辞职 【正确答案】 A 【答案解析】 张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动 者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补 偿。 3、甲公司职工人数为100人，全体职工均于2012年3月1日签订了1年期的劳动合同。从 2012年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。 2013年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人 数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭 到拒绝。 后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减 人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公 司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。 2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后， 要求在同等条件下被优先聘用。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： <1> 、甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为( )。 A、劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令 B、劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同 C、劳动者可以随时通知甲公司解除合同 D、劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位 【正确答案】 AC 【答案解析】 根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向 当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者可以随时“通 知”解除劳动合同。 <2> 、关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的为( )。 A、由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况 B、甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减 人员方案经向劳动行政部门报告 C、甲公司可以依法选择支付经济补偿 D、由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支 付经济补偿 【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定，根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人 以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全 体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告， 甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上，但没有向工会或全体职工说明情况， 也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外，用人单位符合 可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经 济补偿不合法。 <3> 、关于张某的情况，下列说法正确的为( )。 A、张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同 B、张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合 同 C、张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动 合同 D、张某认为自己不应当被裁减的理由不正确 【正确答案】 AD 【答案解析】 张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作 满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动 合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。 <4> 、关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的为 ( )。 A、张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件 B、张某要求在同等条件下被优先聘用合法 C、由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的 人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员 D、张某可以以任何条件要求优先聘用 【正确答案】 BC 【答案解析】 张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后 ，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减 的人员。 【参考答案】 1、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。 2、【正确答案】 AB 【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 3、 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核消费税的税目。调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。 4、【正确答案】 AB 【答案解析】 本题考核点是应税范围。化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。 5、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。 6、 【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 7、【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核点是视同销售。选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。 8、【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核营业税的征税规定。选项A对于金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。 9、【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。 10、 【正确答案】 CD 【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。 判断题 1、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。 2、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。 3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。( ) 【正确答案】 对 【答案解析】 本题考核纳税申报相关规定。 4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。( ) 【正确答案】 对 【答案解析】 本题考核纳税申报。本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。 5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。( ) 【正确答案】 对 【答案解析】 本题考核发票的印制。 7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。 8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。 9、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。 10、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( ) 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。 |
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