转:中税答疑 随着今年双11活动的提前开始,在我们“随便问”平台,很多小伙伴咨询“如何做促销打折活动的财税处理”。有相同疑惑的小伙伴跟着本篇了解一下吧! 促销模式:打折 案例:A公司为一般纳税人,在销售商品(成本为7000元)的过程中,商品含税价格为11300元。双十一,在电商平台上A公司商品打95折。(税率为13%) 会计处理 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣。当涉及到商业折扣问题(打折、满减、代金券等)时,按折扣后的金额计入销售收入,也就是实际销售金额。 1.顾客在线上下单时,A公司销售额还没有形成现实义务,不做会计处理。 2.A公司发货时 3.顾客确认收货,A公司收到款项时 税务处理 增值税:按折扣后的金额计入销售额,所开具的发票上同时填列销售额和折扣额或直接按折扣后实际金额填列。如果将折扣额另开发票,不论在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。 企业所得税:商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 政策依据:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号) 期间费用设置 1.销售费用 2.管理费用 3.财务费用 |
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