中小企业税筹香饽饽——个人独资企业核定征收

近些年来，个人独资企业从之前的默默无闻到现在的税筹香饽饽，也是被更多中小企业所熟知，那么个人独资企业究竟有什么魅力呢？下面小编就来说说关于个人独资企业核定征收的那些事吧！

个人独资企业由于其不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税按照5%-35%五级超额累进制计算，经营者在缴纳了增值税、个人经营所得税、附加税之后，提取利润也不需要再缴纳个税（分红）了，税率很低。

同时再核定征收，核定征收后不需要看企业的成本费用是多少，直接核定一个利润率，比如现代服务业就是核定的10%，核定后再按照5%-35%五级超额累进制计算个人经营所得税，算出来一家小规模纳税人的个税在0.5%-2.19%左右，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率3%左右。

要知道，有限公司不仅要缴纳企业所得税（年应纳税额低于100万按5%缴纳企业所得税；100万-300万是按10%缴纳企业所得税；300万以上按25%缴纳企业所得税），经营者在提取利润的时候还需要缴纳一遍个税（股息、分红），税率20%。1000万利润缴纳下来，老板到手的只有600万。

可以看出有限公司的税负是非常重的，那么个人独资企业核定征收后缴纳多少税呢？举例：

河南XX建筑设计工作室在2020年销售额为500万，该企业是小规模纳税人，采取核定征收，核定10%应税所得率，交税如下：

增值税：500/1.01*1%=4.95（万元）

个人经营所得税：500/1.01*10%*30%-4.05=10.81（万元）

附加税：4.95*6%=0.3（万元）

税金总计：4.95+10.81+0.3=16.06（万元）

注：2020年增值税1%

可以看出，比起有限公司个人独资企业要少了一道企业所得税和个税（分红），从而比有限公司的税负低很多，假设两家个人独资企业，每家都是500万利润，那么两家也才16*2=32万元，比起有限公司要少300万多的税。当然这里举例只是大概的一个情况，可能不是特别严谨，仅供参考，具体以实际缴纳为准。

但是现在核定征收政策正在收紧，还能核定征收的，大部分在一些经济开发区里，这类的经济开发区是总部经济模式，企业可以不用到当地实体办公，只需要在当地注册就可以了。一般来说，下面这些行业是比较适用的，例如：信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、市场营销策划、商贸行业、直播行业、互联网行业等。

最后，企业在做税筹的时候一定要注意做好三流一致（资金流水、合同、发票），确保业务真实性。