| 流程审计的内容 |
| 1、流程基础管理工作的规范性 |
| 审计点 | 说明 |
| 是否制定流程管理制度？制度是否存在不合理？ | 同常规审计 |
| 流程设立、调整、停用是否有相应的流程？ | 同常规审计 |
| 是否设立流程负责人？流程负责人的选择标准？ | 流程负责人负责收集使用人员对流程的评价，并分析总结改进建议；流程负责人的选择标准并不统一，如果有设置流程负责人，核查流程负责人是否履行其职责。 |
| 2、流程的完整性 |
| 审计点 | 说明 |
| 核心关键流程是否存在缺失？ | （1）没有开展此业务活动导致没有建立相应的流程，如：部分企业没有建立统一的定价机制，由业务团队和企业的协商决定。（2）开展了业务活动，但没有明确业务流程，主要是将非正式化的流程转换为正式化流程。 |
| 核心关键环节是否存在缺失？ | 应由某个部门进行复核的，但流程中未设置该环节。如此流程的目标包括规避合规性风险，应该增加合规审查环节。 |
| 是否涵盖所有的业务场景？ | 当出现其他业务场景时，往往执行的是非正式流程。如：企业根据用印类型来分别建立流程时，用印类型应该包括所有场景。 |
| 重要风险环节是否设置了充分的控制措施？ | 贷款业务，需二级部门负责人及以上级别的领导到现场尽调，设置业务流程时，应该明确相应的送审要求（领导到现场尽调的照片），将其作为流程运作的一个条件，确保公司风控措施落地。 |
| 3、流程的合理性 |
| 审计点 | 说明 |
| 从流程创造价值的角度分析流程的科学性 | 分析流程创造的价值是什么，与优秀企业的同类业务流程进行比对，以发现差距，评价业务流程是否是最佳解决方案。这是业务流程审计的优势之一，不同行业不同背景的企业，制度规范很难借鉴，但是流程是相通的，可以相互借鉴学习的。保洁公司的新产品研发成功率明显高于市场的其他同类机构，此时可以认真分析保洁的研发流程，并作为企业研发流程的比较对象，找到差异点和差异的原因，进而改进业务流程。华为的费用报销流程，全部是系统化操作，无纸质单据。 |
| 从成本的角度分析流程的效率性 | 分析整条业务流程消耗的资源，包括人、财、物、时间等是否得到充分的利用，是否存在压缩的空间。业务流程各环节设计是否存在重复或冗余，在操作上是否能够满足时效性要求。如：信托业务中，单一信托业务主要风险是法律风险，所以项目从送审到放款全部由合规法务部一人来审核，既可以提高效率，又可以针对性控制风险。 |
| 4、流程的可操作性 |
| 审计点 | 说明 |
| 分析公司现有的人员、信息技术能否保证流程顺利运转 | OA系统灵活，但是数据与其他系统共享的性能差，容易形成信息孤岛，业务部门反复录入数据，增加工作量。
公司在推动创新业务时，是否配置了相应的专业人员。 |
| 分析业务流程中的“瓶颈点”，是否在优化的解决办法 | 信息披露流程节点到了用印部门办公室时，出现大量业务部门未到办公室用印，信息披露文件未进行用印存档。如果单独设置一枚信息披露专用章，由存档部门来用印，此问题可解决。 |
