电子专票，50个实务问题

官方口径答复：

增值税电子专用发票相比纸质增值税专用发票，有哪些特点和优势？

答：一是发票样式更加简洁。增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式。二是领用方式更加便捷。试点纳税人可以网上申领、自行开具增值税电子专用发票，无需前往办税服务厅领取纸质发票，大幅减少纳税人往返办税服务厅的次数。三是远程交付更加高效。试点纳税人可以通过电子邮件等方式远程交付增值税电子专用发票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。四是管理成本更加低廉。纳税人使用增值税电子专用发票后，可以大幅节约因使用纸质增值税专用发票产生的打印、交付、保管等费用负担，有效降低纳税人的发票管理成本。五是签章手段更加先进。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章，纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应了发票电子化改革的需要。

值税电子专用发票长什么样？

答：宁波增值税电子专用发票的票样如下图所示：

增值税电子专用发票票样和纸质增值税专用发票相比有哪些主要变化？

答：增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式；同时，取消了发票专用章，采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章。

增值税电子专用发票的法律效力与纸质增值税专用发票相同吗？

答：相同。增值税电子专用发票与纸质增值税专用发票具有同等法律效力。

增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的使用规定一样吗？

答：一样。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。

增值税电子专用发票里有加盖发票专用章吗？

答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。

我是宁波市税务局管辖范围内的一家企业，今天收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，电子发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

值税电子专用发票的发票代码、号码分别有多少位？发票代码的编码规则是如何规定的？

答：宁波增值税电子专用发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位为3302（宁波市代码），第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

我公司是2019年成立并注册在上海市的一家企业，因经营业务变动，迁移到了宁波市海曙区，并于今年9月10日办理了相关手续。请问我公司是否属于《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》中的试点纳税人？

答：不属于。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》中所指的试点纳税人，是指试点开始后新设立登记的纳税人。

我公司是试点纳税人，在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？

答：试点纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。

我公司是试点纳税人，给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？

答：可以。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质增值税专用发票。

我公司是试点纳税人，需要用什么软件开具增值税电子专用发票？是免费的吗？

答：您可以登陆国家税务总局增值税发票查验平台，点击“相关下载”，下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可免费开具增值税电子专用发票。

我公司是试点纳税人，使用税务UKey除了可以开具增值税电子专用发票外，还能开具纸质增值税专用发票吗？

答：可以。使用税务UKey除了可以开具增值税电子专用发票外，还支持开具纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。

我公司是试点纳税人，准备使用增值税电子专用发票，电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的？

答：增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。

我公司是试点纳税人，开具增值税电子专用发票时由于商品种类很多，一张发票无法穷尽发票内容。我能开销货清单吗？

答：可以。同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。

我公司是试点纳税人，发现当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？

答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。

我公司是试点纳税人，现在需要开具一张红字增值税电子专用发票。请问开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么？

答：试点纳税人若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当开具红字增值税电子专用发票。开具红字电子专票按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定执行。但与纸质专票开具红字发票稍有区别的是，试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件。

我公司是试点纳税人，开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件吗？

答：不需要。试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件。您可以参照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定，在销售方或者购买方正确填写《开具红字增值税专用发票信息表》并经增值税发票管理系统校验通过后，开具红字增值税电子专用发票。

我公司是试点纳税人，开完增值税电子专用发票后，怎样将发票交付给客户？

答：开票方可以通过电子邮件、发送二维码等方式，远程交付增值税电子专用发票给受票方。

我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税人，想以增值税电子专用发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子发票吗？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》规定：纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

我公司是宁波市税务局管辖范围内的纳税人，取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理？

答：与纸质增值税专用发票的处理方式一致，您取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录宁波市税务局增值税发票综合服务平台确认发票用途。

我公司不小心弄丢了收到的增值税电子专用发票，该怎么办？

答：受票方若丢失增值税电子专用发票，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台进行查验，并下载原增值税电子专用发票。若纸质打印件也一并丢失，还可以向开票方重新索取。

增值税发票开票软件（税务UKey版）如何下载安装？

答：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，点击“相关下载”，找到“开票软件”栏目点击“增值税发票开票软件（税务UKey版）”进行下载，保存到电脑桌面（根据需要可一并下载“增值税电子发票版式文件阅读器”）。解压安装包，双击运行安装，点击“立即安装”，根据提示直至安装完成。桌面生成开票软件“票”字图标快捷方式，增值税发票开票软件（税务UKey版）就安装成功了。

增值税发票开票软件（税务UKey版）主要包括哪些栏目？

答：主要包括首页、发票管理、数据管理、系统设置、系统维护、成品油模块（成品油企业可见）。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中维护客户编码？

答：依次点击“系统设置-基础编码设置-客户编码”进入客户编码界面，点击左侧“增加客户信息类别”上方的“增加”按钮，在输入框中填写客户类别名称，点击“确定”可以看到客户信息类别下出现了新增加的客户类别。选中该类别后，点击右侧新增按钮，填写购买方客户名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息，点击“立即提交”。提示“增加客户信息列表内容成功”。点击“确认”完成客户信息新增。这样开票时可直接选取使用该客户信息。同时客户编码模块也提供导入，导出和打印功能。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中进行商品和服务税收分类编码赋码？

答：依次点击“系统设置-基础编码设置-自定义货物与劳务编码”进入商品编码界面，左侧选择一个商品编码类别，右侧点击“新增商品”按钮。在新增商品输入框中输入名称，自动生成简码，继续输入规格型号、单位、单价，点击“立即提交”。点击要赋码的商品行最右侧“赋码”按钮。在弹出的商品和服务税收分类编码表中选择准确的编码，或者通过查询搜索来选择要赋的商品编码。勾选是否使用优惠政策，确认税率，是否含税标志后，就可以确认提交了。这时返回商品编码页面，看到该商品赋码成功，显示对应编码。如需批量赋码，可勾选多个需要赋码的同类商品，点击“批量赋码”按钮，赋码完成即可。商品编码模块也提供导入，导出和打印功能。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中申领发票？

答：点击“申领”按钮，可选择申领的发票种类，填写此次申领发票的数量，申领人信息会从税务机关自动获取，选择证件类型填写相应的证件号码，如实填写申领说明，领票方式可以根据自身需求和发票种类进行选择，点击“申领”，确认。

在发票网上申领界面可以查询发票信息，选择好起止时间等条件，点击“查询”，就能查询到已申领的发票。“设置”按钮用来设置纸质发票的配送地址，电子发票无需设置配送地址。

“确认”按钮用来确认处理信息栏状态为申领成功，且纸质票确认栏状态为未确认的记录。如要撤销发票申领，可对“审核中”状态的申领记录进行撤销操作，其他审核结果不能撤销。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中将企业的网上发票分发到税务UKey？

答：进入税务UKey标签页，显示当前纳税人的网上发票及税务UKey中可用发票库存信息。点击“查询”按钮，查出纳税人所有的未分发的和待分发的网络发票，同时显示税务UKey中的发票库存信息。在网络发票未分发信息查询结果中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能超过剩余份数，且分发份数不能为零），点击“分发”按钮，分发成功后，软件自动查询显示发票已分发至当前税务UKey中，发票状态为可开票，说明发票可正常使用。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中开具增值税电子专用发票？

答:依次点击“发票管理-发票管理首页-发票填开”，增值税电子专用发票首次开具需进行目录设置，指定发票文件存放目录。

按照实际情况勾选确认征税方式，包括普通征税、差额征税、减按征税。

购货单位栏填写，在填开界面手动输入购货单位信息，或者双击选择之前设置好的客户编码。名称：单位全称（不得漏字，错别字）。纳税人识别号：统一社会信用代码。地址、电话：注册地址（非经营地址）及在税务机关登记的电话。开户行及账号：企业基本账户开户行及账号。

货物或应税劳务名称栏，双击选择对应的商品编码，显示出所需要开具的商品信息，填入数量、单价，生成金额、选择与实际业务相符合的增值税税率，生成税额，如需开具多个商品，可点击上方新增行按钮增加商品行。不需要可选择后点击删除行。

注意：增值税电子专用发票最多支持开具100条。销方信息自动带出。根据实际情况及发票填开要求填写备注。选择或填写收款人和复核人等信息，其中开票人姓名是根据登录的操作员账号自动生成的，不可更改。最后，确认票面信息无误，点击界面下方开具按钮，完成发票开具。根据实际需要可以选择二维码，或者发送邮件的方式，将已开具好的发票交付给购买方。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中查询已开具的增值税电子专用发票？

答：在已开具发票查询中，选择发票类型为增值税电子专用发票，查询后确认该张发票状态为已上传。点击右侧查看原票，可以选择界面下方的“下载”，提示下载成功。这里也可点击二维码或发送邮件功能，以多种方式进行电子发票版式文件交付。购方扫描销方提供的二维码或点击开票方发送的邮件中版式文件下载URL链接地址，进行预览、下载电子发票版式文件和验证签章。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中开具红字增值税电子专用发票？

答：如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具红字发票进行冲销。先填开增值税专用发票红字信息表，区分购买方申请和销售方申请。

点击红字信息表，增值税专用发票红字信息表填开，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击下一步。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击下一步，进入填开界面，购方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击上传。

销售方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击下一步，如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写，确认无误，点击上传。

红字发票信息表填写比对蓝字发票确认信息无误，上传后直至审核通过即可使用。

再进行红字发票填开，查询后使用对应的红字发票信息表进行增值税电子专用红字发票开具。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中作废增值税电子专用发票？

答：系统规定不可以作废增值税电子专用发票。

如何在增值税发票开票软件（税务UKey版）中进行发票汇总上传和反写监控？

答：纳税人应在每个纳税申报期内完成发票汇总上传。点击“数据管理/数据处理/汇总上传”或者在开票软件首页的导航窗口中，点击“汇总上传”图标，对所需上报汇总的发票进行汇总上传。上传成功后进入申报系统完成申报，再次登录开票软件，系统自动操作反写监控。如需手工操作，进入汇总上传页面。点击上报汇总前，先确认税务UKey是否一直在同一电脑上开票，如在多台电脑上开过票需进行“发票同步”，数据恢复成功，再点击“上报汇总”。待完成申报操作后，再操作“反写监控”，进行发票监控数据反写，提示反写成功即可。

在增值税发票开票软件（税务UKey版）中，验签失败的增值税电子专用发票如何处理？

答：在发票开具后上传到税局端，税局端比较发票开票数据有误时，会退回验签失败的发票，可利用“验签失败发票查询”功能，查看验签失败的发票，并可直接对验签失败的发票进行作废操作。

纸质增值税专用发票和增值税电子专用发票在抵扣和勾选上有什么不同？

答：二者的抵扣和勾选在系统中的流程、功能均相同。

如何进行增值税电子专用发票抵扣勾选？

答:纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“抵扣勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”类型，可以直接查询到符合勾选抵扣条件的发票，直接进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，也需要在申报期进行抵扣统计表的生成和确认操作后，才能作为当期抵扣的依据。

如何进行增值税电子专用发票退税勾选?

答：纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“退税勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”类型，可以直接查询到符合勾选退税条件的发票，直接进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，需要进行确认操作。确认操作完成后，综合服务平台会将勾选退税的发票数据同步至出口退税审核系统进行下一步退税审核。

购买方如何下载增值税电子专用发票信息？

答：购买方纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“发票下载”模块，可以输入条件、申请对增值税电子专用发票信息的下载，申请提交后需要待系统处理完成后，重新登录系统下载生成的文件。

微信用户如何下载OFD格式增值税电子专用发票？