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问：例如上市公司A关账日为26日而非31日，而其供应商B关账日是正常的31日,会对它们间的业务往来有什么影响？如果审计人员在审计A单位业务时需要向B发应付账款询证函，会有什么问题，如何分析解决？另外，A单位声称26号为财务账关账日，业务账不关账，这是什么意思？ 答： 会计上有个名词叫未达账，所谓未达账项，是指由于企业与对方单位取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项 。 我们不可能要求所有单位的结账日都是一样的，因为公司有大有小，业务有繁有简，结账日不可能都是月底。尤其是集团公司，出一个合并报表要多级合并，一级公司31号出报表，那二级公司最晚不能过30号，总要给上级单位合并的时间，到了三级就变成29号或28号了，如果业务多一点，财务忙不来就会要求业务25号左右报账，过时只能下个月请早了。 所以对账很难一次对上的，即使双方单位账期一致，意外情况总会发生。某业务员没按时报账呀，单据卡在某个环节了，会计回家生娃啦之类。所以对往来账是很耗时的事。实务审计有时会把对账单交给被审单位负责，这时业务员会和对方单位联系好，盖个章了事，金额看不看。这么做当然不合规矩，只适用于运营规范公司。 那碰上不规范的公司怎么办呢？比如题主提到的“ 审计人员在审计A单位业务时需要向B发应付账款询证函，会有什么问题，如何分析解决？ ”这里我先要声明一下，一般来说审计发询证函会更重视应收账款而不是应付，因为应收账款对应的是营业收入，进而影响当期利润，是舞弊的高发区。如果是第一次审计，而且对被单位不太放心，审计会单独发函(按规定都应该是审计自己发自己收，但很多中小所做不到这一点)，我还见过有意把应收款的金额提高一倍的，因为单独发函对方通常不会理睬，但金额提高了对对方来说意味着负债增加，有时可能会引起重视，给个回函。 “ 另外，A单位声称26号为财务账关账日，业务账不关账，这是什么意思？ ”我理解这是说账虽关了，但业务还在做。当月的账结了，但ERP系统的数据还是实时的，所以不影响对账。 |
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