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应收票据分银行承兑汇票和商业承兑汇票。 前者是企业开具并银行有信用担保的，相当于现金，可以支付流通，如果企业收到客户开据的银行承兑汇票，可以找银行贴现换现金，也可以背书给其他企业用于付款货款，这笔钱就相当于收到了。 后者是企业自己开具的但没有银行担保的，相当于一个付款承诺书，没有什么效力，很多企业收到商业承兑汇票是不做任何账务处理的，有它没它一个样。 一般业内会默认应收票据就是银行承兑汇票，对企业来说应收账款和应收票据区别太大了。 收银承就相当于收到货款，这笔账可以销了。没给钱没给银承，那账还在，应收账款有收不回来的风险，长期无法收回就是坏账。 企业间往来是这样，企业与银行又有不同。银行承兑汇票是银行承兑，这是银行扮演了重要角色。 银行承兑一般六个月到期，企业要找银行开汇票是要交保证金的，如果在银行没有信用额度就得存100%的保证金才能开出来，如果有信用就可以只存一部分保证金，比如存30万的保证金，开100万的银承，这多出来的70万相当于银行放出来的贷款（因为银行也没有直接付现，属于表外放贷）。 如果银行对企业审核不严，放的信用额度过多过大，企业开出的银承到期没钱支付就必须由银行先垫付，这时表外放贷就变了表内坏账，增加了银行金融风险。 这种金融风险其实很常见，但一般银行风控严格，实力又强，出几笔坏账不会造成什么影响。但近几年来各地的农村信用社也开始做大做强，通过地方政府牵线重组成城市商业银行，这些小银行底子本来就薄，风控意识差，表内没钱放贷就在表外做文章，开出了大量银行承兑汇票，一旦企业出了问题，银行就是破产倒闭的风险，而银行之间的拆借是日常业务，一家银行出了问题就会引起连锁反应，产生金融危机。 这不是危言耸听，有多少钱办多少事，银行的表内风险好控，表外风险难控，这几年小的城镇信用社问题频出，甚至出现了挤兑的情况，和银行承兑汇票等表外信用的管理有很大关系。 所以企业如果收到银行承兑汇票可以关注一下是那家银行开出来的，如果是信用社级别的小银行就要小心点，这类汇票很多大银行是不给贴钱的，原因上面已经说过了。当然一般也不会有什么问题，但万一兑现不了就很麻烦。 最后，为什么会有银行承兑汇票这个神奇的存在？商业活动最后结算都要用钱来解决，但钱永远是不够的，企业账上现金不够就要靠信用（面子）来顶——最近手头紧，你缓我几天。 时间短还行，你要是想缓半年对方铁定不干：到时候没钱付，你跑了怎么办？这时银行跳出来了：你放心，半年后再来，到时候他不还钱我来还！ 生意做到最后就是看谁的信用好，国内信用最好的当然是政府，它可以把纸印成钱（人民币）花；其次就是银行，人们敢把全部身家放在里面换一张存单。所以银行出面担保客户是相信的，当然要立字据，就是银行承兑汇票了。 银行为什么愿意出面，第一，它当然是对企业做过考察的，看银行账户流水，找大公司担保等等，应收账款变成应收票据的过程就是企业信用变成银行信用的过程；第二，它可以拉到存款，开银承是要收保证金的，按票面金额的30%到100%不等，半年期存款利率；第三最重要，这是表外的无本生意，只要到期企业能还上钱（绝大多数都能还上，否则全世界的银行都会拉黑你），整个过程银行不用垫一分钱，还能收手续费，这相当于拿自己的信用赚钱，而信用是可以无限放大的（前提是能承担风险）。 |
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