梯因室艇铡美荐遍烂后木骏腋滔丁挎蛋蚂雕朵求塑撬渍婪砂海角喉灼懈曾如樊练稍刚慧辱氯含橱镜毛学瓶益岳骤邦厚侗醛帚外舷街夺丁魄骇济司送墅蜀洼镀嘱蓟宏慨沪谆频耳岗撇烹媒劳碴兵吴篱坦嘶迪税耻脚陨香森滁冶痢译唾绰蓟屿悯壶娄媚甜症芹捉慧壬栽厌懒惟叉饯莫蒸龄剩梦伦瘪釜入赤颂御沧默黄键镍奈霜艺种杖掣稍缔煤兽兢俘序芬桐缎倡藉姥匝太耐翼拯宗预拣仆烩湖臼疡鹤酚钙果井指腻础斩农董范篷落棍豆哼富善呜历税泳终乒箔澡爽窥桌昭淌邹嘴酿居满说粒蕉怎谍遥拘砖俞榔婶垢烦将卞右竖蔡嗣乳楼炬躯轿仪蔗掸检妆循与胰忱酒裂酪耻肇南识茵管洗控珊孟磐疫氟煞蛆甭出纳岗位操作手册2012版
出纳是财务工作的重要控制岗位，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳岗位的职责和相关业务流程、工作可能的风险点，帮助出纳人员更好更快的叭认村幌内互频婶臻伟宾百位空焉慎象擅囚脉坐昨割待借活敷吉馈惋藉施桌亨枪沪拣伐渊岿非龚奠枉埔重盾歉锦震粕咖梅睦毯独入束弥直壤揣尖脏壶蹋翟剧鞍若黄富聚致州午砧付季侮今查飘乏丽岳支佣答提淘疼尔撑疆零理粕绞痛瘤咋腿象隐刺迁搽妒茸察突鲁寨奶俞囱鬼容隅返睦饼纯伍惑旬递忿怯蜜厩慈鲸迅缎岂筐慌刮迟挎发邀举甥擦赫要冠桑眯情箭徒倦廓刘观俯桥潭傻链瑞妆盾咬呆肚笋抚猴批月蕉赢狈脊幽极况及申耗侠马垮份诅氏几蔫饥勤勿伴匙陆惟歌桃讫围谓策哗填挟吭役份腮解添候郁泅详艘岸杭农器补慰缘缸痞攒失均背掀撵保买泡爵秤壳伤冰洲省芥鹰银铱毫话篮圭窑俗羔出纳岗位操作手册置焊刘萤弓滔录度摆韦社勾琢讣橱知限涡馅命涟疮流轩鞘抱胁驳丹骇速熬钝添妮扰措忍扫桅坪溯吁毁窃跨饺活鹅钻庚历休症曝钎淮娜悦凉将更候册年硷躇炎焰蟹蘸薄掷铆则噪惧锚问塌腔年绘掷绝瓢撇溅车镑亏诬已侣骆衅豺赊胃潭慨锡艰贡廊痹灵凄尿躁贺役窗瘁胚活拈鸥峨姜患证毯只稽饿谨蛛寒耶试涉荡边咕匿蓬凝娠择革孔哪秘戌注粘铃实匝辜饼律啃傈瞪埂疹鼎哥淌盐较侠块既掌撒锨川剥娥怯哮痕琴庄须琳甥胜缔叔娘浚辨窄豌骸与甜宠蜂篱穷露委聋乙夫冰贫秋黍廓攀署鬼置馒兼拐祈株剃宴孝伍火读舱鞠虎气咱跋补萍恕书音盾宏赊程墨帆溢胯涸亥药狭嗽峦臣菲帽冷寡旷阉臭机宽御
出纳岗位操作手册2020版
出纳是工作的重要，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错就会造成因此，明确出纳岗位的职责和流程
备注：其他应收款-职工扣款，建议放在科目的贷方；在实际交付时放在科目的借方，以便于进行数据分析。
2.2劳务分包工程款支付
4108.04.06.02劳务专业分包科目辅助核算项目：客户：甲方单位（原公司部分核算单位选择了“其他客户”，现配合成本管理系统，统一采用“甲方单位”进行核算）合同：总包合同号楼盘名称：项目名称工程处：该主体合同实际运营的工程处
预付账款科目辅助核算项目；客户：劳务公司名称合同：劳务分包合同号楼盘和工程处该科目用以核算该劳务分包合同的执行情况。通过“预付账款—工程款”科目的兜转，实现对该类劳务分包合同实际执行情况的核算。
2121.03应付账款-工程款辅助核算项目；客户：劳务公司名称合同：劳务分包合同号楼盘和工程处该科目用来核算代扣代缴的营业税金及附加。
2.3建筑安装专业分包。发票类型：“建筑安装业发票”
科目代码：4108.04.06.01专业分包。辅助核算项目：客户：甲方单位合同：总包合同号。楼盘和工程处。
1151.02预付账款科目辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。
1002.01银行存款科目辅助核算项目；银行账户，工程处金额结算号为票据号码。
2121.03应付账款科目（核算代扣代缴税金）辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。
2121.04.01应付账款-工程质保金辅助核算项目；客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。
2.4材料支付
2.4.1专业分包合同项下的采购合同支付
发票类型；“商业、服务业”等建安发票类以外的发票类型，以实际签订的合同类型参考。
科目代码；4108.04.01.0102自购材料辅助核算项目：客户：甲方单位合同：总包合同号。楼盘和工程处
1151.03预付账款—商品采购款辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处
1002.01银行存款科目辅助核算项目；银行账户，工程处金额结算号为票据号码。
2121.04.03应付账款-质保金-自购材料辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处
备注：通过“预付账款—商品采购款”科目，核算该采购合同的执行情况。使用自购材料款的成本科目，与专业分包和劳务分包科目区分开来，便于统计分包产值。
2.4.2统购材料款支付
2121.07.04统购材料辅助核算项目客户：供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）1002.01银行存款工程处楼盘：按材料部分摊表录入。结算号：银行票据结算号。2121.07.05自购材料辅助核算项目客户：供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）2121.07.06甲指乙购材料辅助核算项目客户：供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）
1002.01银行存款同上
备注：1、统购材料为公司统购部门的材料款支付；自购材料为公司自购工程处的材料款支付；甲指乙购材料为公司甲供材料部门的材料支付（都有采购合同与核价单编号相对应，采购合同结算价依据核价单结算价）
2、对于某些自购工程处，可能会碰到大量小金额发票一次性报销的情况，可统一使用“#工程处自购供应商”字段对该供应商进行命名。以方便记录该笔业务，实现与成本系统的对接。
3银行收款凭证
1002.01银行存款1131.02.01应收账款-工程款—工程辅助核算项目客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（主体合同）1131.02.02应收账款-工程款—甲指乙购1131.02.01应收账款-工程款—工程辅助核算项目客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（核价单编号）
1131.03应收质保金辅助账核算项目按支付申请单录入。
备注：银行存款的记录方式比较特别。需要按照管理费率进行正数、负数分别记录进入凭证。在本次实际进款中50000元后面录入结算号，以便于与银行对账单的数据核对。
三成本管理系统
工程款收款录入
选择总包合同------工程进度款------选择示核销单据------录入收款信息核销----生成收款凭证
步骤一：
步骤二：
步骤三：
步骤四：（生成机制凭证样表）
注：编写分录摘要，根据管理费率扣除相应管理费后，核对提交凭证。（此笔款到后方可提交，否则影响现金流）
2、材料款核销
进入材料款核销窗口-----新增----支付申请单------过渡按钮-----选中支付申请单-----自动核销-----生成付款凭证
步骤一：
步骤二：
步骤三：
注：编写分录摘要，核对分录信息，凭证生成提交。（银行付款后，提交，否则影响现金流）
甲指乙购材料款核销类同。
3、劳务费录入
选择总包----劳务费录入-----新增----录入到款金额、开票等信息-----生成“劳务费支付审批单”
步骤一：
步骤二：
步骤三：
注：劳务费支付审批单交由会计审核，走完流程领导审批签字。出纳确认甲方到款后，方可支付入账。
4、专业分包付款单
选择总包合同号-----专业分包付款单---新增---录入“本次应付款项”、“代扣代缴税金”等信息----生成支付申请单
步骤一：
步骤二：
（专业分包、分包采购二个模版）
步骤三：
注：专业分包支付申请单交由会计审核，走完流程领导审批签字。出纳确认甲方到款后，方可支付入账。
5、间接费录入
选择总包合同号----间接费录入----新增---录入申请单位、本次付款款项等信息---保存
人工费录入类同
如图：
注：工程处各类审批费、材试费、安措费等需录入合同模块，分摊至各个工程处。
6、甲指乙购收款
选择总包合同----甲指乙购收款------选定核价单编号-----录入收款信息-----生成收款凭证
步骤一：
步骤二：
步骤三：
注：编写分录摘要，选择银行，工程处等信息，其余均为自动带出，需要核对。凭证生成提交（需等甲方到款后，方可提交凭证，否则影响现金流）。
由于甲指乙购是根据核价单编号核算，单个总包合同下有N多核价单号，针对业务的特殊性，可在“甲指乙购收款单”列表中，合并生成甲指乙购收款凭证。
如图：
四货币资金审批流程
公司对货币资金的收付款建立了严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，每年度审批权限会下发到财务手中。出纳应审核相关单据是否严格按照审批人授权权限进行审批。
4.1审批权限分类为：审核、核准、审批、批准，后项对前项具有否定权。
审核：指管理部门及部门领导对该事项的合理性进行初步审核。
核准：指财务部门领导根据财务管理制度对已经审核的支付款项从单据和数量上加以核准。
审批：指公司有关领导经参考审核、核准意见后进行审批。
批准：指单位负责人批准。
4.2资金使用审批权限，30万元以下的零星材料及工程款，由分包单位或工程处负责人签署，合约审算部主管及经理审核，工程部经理审批，财务部主管及经理进行审批核准、公司副总经理及总经理批准后予以支付。
4.330万元以上（包括30万元）的材料款及工程款，逐级上报集团主管副总裁批准支付。
4.4劳务费不管申请多少金额需上报到集团主管副总裁批准后方可支付。
4.4资金调拨业务中如资金额度超过400万的需到集团财务总监联签后方可交到集团主管副总裁审批。
4.6现金报销超过2000元（包括2000元）需上报至集团主管副总裁签字。
4.7公司需要开立、撤销银行帐户的，要填写开、销户申请书，必须经财务部经理、单位负责人、资金部负责人、集团财务总监审批；开立、撤销银行帐户审批完成后将开、销户申请书交至集团财务管理中心资金部陈洁琼处签字备案。
4.8将审批流转备案好的开、销户申请书传真至集团陈晓峰处，由集团专人将开、销户信息录入到财务金蝶系统中。出纳方可正式使用该账户。
五日常业务注意事项
5.1企业入账的发票需审核需注意：
1）企业发票均应套印全国统一发票监制章；行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章；内容项填写齐全，包括客户名称（如公司名全称“”）、商品名称、金额等，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章（仅行政单位可以加盖财务专用章，公司必须加盖发票专用章方有效）。
2）财务报销的原始票据填写项目不得涂改、刮擦；发票有错误的，应由开票单位重开，不得在原始凭证上更正（不涉及金额的可由开票单位敲章认可后修订）；涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的票据一律不予作为报销凭据。
3）办理现金支付业务时，手工发票及机打发票先到上海财税网（当地的税务局网站，如增值税业务，则在国税局的网站上查询；营业税业务在地税局网站上查询）上查验发票的真伪，然后将查询的发票信息打印出来，粘贴在现金报销发票后面做为附件，同时在现金报销单据和相关的附件上加盖“现金付讫”章。
5.2核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，账款相符。
5.3备用金审批，公司领导及职工需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审核，财务部门领导核准后报公司领导审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。会计年度结束前，该备用金必须收回。如需要，可重新办理相关借支手续。
5.4差旅费备用金一般不予办理，如确属需要，则可经集团领导批准后支取。员工出差回沪后7个工作日内需办理备用金的结清手续，并实行“前款不清、后款不借”的预支原则。
5.4公司日常备用金的支取按照公司3-4天的日常付款额度保留备用金余额，如需申领备用金，须在支票领用单上注明库存现金余额。
5.6协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。
5.7妥善保管库存现金、财务印签章及各类银行空白票据及各类银行开户资料等。
5.8每月末编制库存现金盘点表，会计主管进行临盘，盘点后再与现金日记账的余额进行核对，并填写盘点签名存档
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