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各税种申报详解

2020-12-27  吾道有涯

纳税申报—月报



月报税种



增值税、城建税、教育附加、地方教育附加、印花税、消费税、预交土地增值税(房产企业)、资源税



各税种申报详解



(1)增值税,一般只填主表、表一、表二,内容主要是销项税额与进项税额明细
(2)城建税、教育附加、地方教育附加(有的地方有水利基金),一般填写当月增值税缴纳额,表内自动计算出相应附加税
(3)印花税,按次发生,每月申报上月数额,没有的话进行零申报(主要是合同)
(4)消费税:从价定率、从量定额、复合计税 按情况填入申报表即可
(5)土地增值税:按项目依次申报,输入计税基础自动计算
(6)资源税:从价定率、从量定额,按实际发生填列数额即可

在实际工作中,会遇到各种各样的问题,定性某一事件是重难点,所以理论一定要扎实。


财务报表—资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表

1.财务软件可以自动生成前三种报表
2.我们的程序:
第一,查验科目余额表,通过一定计算确定资产负债表各科目数额准确无误

第二,调整资产负债表:
货币资金=库存现金+银行存款+内部银行存款+其他货币资金
应收账款=应收账款-坏账准备+应付账款红字
其他应收款=其他应收款+备用金-坏账准备
存货=所有实物类存货科目+房地产存货+工程施工已完未结-存货跌价准备
其他流动资产=内部往来科目+应交税费(增值税+所得税)
预收款项=预收账款+工程施工-已结算未完工+应收账款红字
长期应付款=长期应付款-未确认融资费用

第三,利润表为时期指标反映一段时期内的经营成果
利润表中上期数指上年同期,如2019年7月利润表上期数为2018年7月利润表本期的数据

第四,现金流量表为时期指标反映一段时期内的现金流情况
现金流量表上期数指上年同期,如2019年7月现金流量表上期数为2018年7月利润表本期的数据
现金流量表主要通过汇总货币资金的组成科目库存现金、银行存款、内部银行存款、其他货币资金的现金流量辅助进行分析填列

第五,所有者权益表包含本期数与上期数两部分,上期数根据不同报表的要求分情况填列上年同期数还是上年累计数。(报表之间都有勾稽关系,可自行计算正确性)

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