上金所：关于进一步加强黄金增值税专用发票业务管理的通知

各会员单位：

为更好地促进黄金增值税即征即退政策的有效执行，进一步加强黄金增值税专用发票业务风险防范管理工作，各会员单位应进一步强化主体责任，持续加强风险管理，牢守经营风险底线，自觉维护黄金市场秩序，现将有关要求重申如下：

一、严守法律法规、合法合规用票。各会员单位应严格遵守国家税收法律法规，合规使用通过黄金交易获取的增值税专用发票，并做好发票的接收、登记、认证、抵扣、保管等工作。

二、履行尽责义务、强化税票管控。加强税票业务管理工作是一项十分重要的市场建设工作。在实物黄金流转、发票开具传递等业务环节，会员在做好自营业务税票管理的同时，也要对代理客户税票业务进行有效管理，将有效举措落到实处，切实做好税票管控工作。

三、了解下游客户、核实购金用途。会员单位应按照“了解你的客户”要求与下游销售企业开展业务，并将该项要求传导至下游企业。初次与下游企业建立业务关系时，应核实企业的基本信息，做好法人代表与高级管理人员的相关身份信息识别工作，了解下游企业的经营背景与建立业务关系的目的，并按企业的经营属性和风险等级进行分类。业务关系存续期间，应持续关注并核实下游企业购买实物黄金的实际用途，加强对下游企业的风险管理工作，对贸易、投资等类型企业给予重点关注。对于短期内购金需求增长较快的下游企业，应将其作为重点关注对象，并在下游信息报送工作中加以特别标识。

会员单位应履行尽责义务，进一步加强对机构客户代理业务的管理，将“了解你的客户”该项要求传达给代理客户，并要求代理客户继续向下游企业传导，层层传递、落实该项要求。代理客户在开展业务过程中，须深入了解下游销售企业的经营背景，做好相关身份信息识别工作，掌握下游企业购买实物黄金的实际用途；对于短期内购金需求增长较快的下游企业，应将其作为重点关注对象，并在下游信息报送工作中加以特别标识。

各会员单位及其相关单位须严格遵守国家税收法律法规，加强自律管理，自觉维护市场秩序。若发现有违法违规情况，请及时向交易所和当地税务稽查、公安经侦等部门报告，坚决封堵虚开发票违法违规行为的空间。


上海黄金交易所

2021年1月8日