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第三章 支付结算法律制度（二） 考验：各类银行结算账户（★★★） （一）基本存款账户 1.开户资格——12 项 【注意 1】“个人”不能开。 【注意 2】级别不够不能开：“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。 【注意 3】临时机构不能开：异地“常设”机构。 【注意 4】非独立核算附属机构不能开：单位设立的 “独立核算”的附属机构。 2.证明文件 营业执照或批文或证明或登记证书。 【老侯提示】此外还需提供“法定代表人身份证件”，如授权他人办理，还需提供“授权书”“被授权人的身份证件”。 3.使用规定 基本存款账户是存款人的 主办账户， 一个单位只能开立 “一个”基本存款账户。 存款人日常经营活动的 资金收付，以及存款人的 工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 【例题 1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（ ）。 A.丙学校 B.甲电影公司临时摄制组 C.丁居民委员会 D.乙公司 『正确答案』B 『答案解析』选项 B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。 【例题 2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.基本存款账户是存款人的主办账户 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.基本存款账户可以办理现金支取业务 D.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 『正确答案』D 『答案解析』单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户。 （二）一般存款账户 1.概念 一般存款账户是指存款人因 借款或其他结算需要，在“ 基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.开户要求——开户证明文件 （1）基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号； （2）开立基本存款账户规定的证明文件； （3）存款人因向银行 借款需要，应出具 借款合同； （4）存款人因 其他结算需要，应出具 有关证明。 3.使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户“可以办理现金缴存”，但 不得办理现金支取。 【注意】开立一般存款账户 “没有数量限制”。 【例题 3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（ ）。 A.可以支取现金 B.可以用于办理存款人借款转存和借款归还 C.须经中国人民银行分支机构核准 D.可以在基本存款账户开户银行申请开立 『正确答案』B 『答案解析』选项 AB，一般存款账户可以办理借款转存、借款归还，现金缴存，但不得办理现金支取；选项 C，一般存款账户执行备案制；选项 D，一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （三）专用存款账户——13 个 1.概念 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其 “特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。 2.使用规定 3.开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和各项专用资金的有关证明文件。 【例题 4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』C 【例题 5·单选题】甲地为完成棚户区改造工程，成立了 W 片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（ ）。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.一般存款账户 D.专用存款账户 『正确答案』D 『答案解析』发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。 【例题 6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支取现金的是（ ）。 A.证券交易结算资金专用存款账户 B.社会保障基金专用存款账户 C.住房基金专用存款账户 D.工会经费专用存款账户 『正确答案』A 『答案解析』证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 （四）预算单位零余额账户 1.开户程序 2.开户要求 一个基层预算单位开设 “一个”零余额账户。 3.账户管理 （1）预算单位 未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的 要求 撤销的：作为 “基本存款账户”管理。 （2）除上述情况外，作为 “专用存款账户”管理。 4.使用规定 （1）用于财政 “授权”支付； （2）可以办理 转账、“提取现金”等结算业务； （3）可以向本单位按账户管理 规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财 政部门批准的特殊款项； （4） 不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金。 【例题 7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。 A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门 『正确答案』B 【例题 8·单选题】未在银行开立账户的 W 市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』B 『答案解析』预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。 【例题 9·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（ ）。 A.划拨本单位工会经费 B.向所属下级单位账户划拨资金 C.转账 D.提取现金 『正确答案』B 『答案解析』选项 A，预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴， 以及财政部门批准的特殊款项；选项 B，预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金；选项 CD，预算单位零余额账户可以办理“转账”“提取现金”等结算业务。 （五）临时存款账户 1.适用范围 （1）设立 临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。 （2）异地 临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。 （3）注册验资、增资。 （4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等 临时任务。 2.开户时 “不需要提供”基本存款账户开户登记证（或企业基本存款账户编号）的情形 （1）设立临时机构； （2）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动； （3）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户； （4）验资临时账户。 3.使用规定 （1）临时存款账户的有效期最长不得超过 “2 年”。 （2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 （3）“注册验资”的临时存款账户在 验资期间只收不付。 【例题 10·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。 A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.临时借款 D.注册验资 『正确答案』C 『答案解析』因借款而开立的银行结算账户属于一般存款账户。 【例题 11· 单选题】 某电影制作企业临时到外地拍摄， 其在外地设立的摄制组可以开立的账户是 （ ） 。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』D 『答案解析』设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等，可以开立临时存款账户。 【例题 12·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（ ）年。 A.1 B.10 C.5 D.2 『正确答案』D （六）个人银行结算账户 1.分类及功能 2.开户程序 3.开户证明文件 存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人 “有效”身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具 “辅助”身份证明材料。 4.代理开户 （1）出具证明。 ①代理人应出具“代理人、被代理人的有效身份证件”以及合法的 “委托书”等。 ②银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的 “公证书”。 （2）单位代理。 单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续 前， 只收不付。 （3）法定代理。 无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院等有关部门依法指定的人员代理办理。 【注意】无民事行为能力人或限制民事行为能力人， 可以申请开立个人银行结算账户，但 不得使用银行卡。 5.可以转入个人银行结算账户的款项——一切个人合法所得 【注意】禁止“公款私存”。 6.使用规定 （1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项， 每笔“超过 5 万元”的，应向其开户银行提供 付款依据。 （2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供 “完税证明”。 【例题 13·判断题】通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』申请开立Ⅰ类账户必须有银行工作人员现场核验开户申请人的身份信息，通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。 【例题 14·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户使用的表述，错误的是（ ）。 A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务 C.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 D.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 『正确答案』C 『答案解析』银行可通过Ⅱ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务，不得通过Ⅱ类户和Ⅲ类户为存款人提供无限额存取现金服务。 【例题 15·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（ ） 『正确答案』√ 【例题 16·判断题】新入学大学生开立交学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理。（ ） 『正确答案』√ 『答案解析』开立个人银行账户原则上应由本人办理，符合条件的可由他人代理。 【例题 17·判断题】无民事行为能力或限制民事行为能力人，不得申请开立个人银行结算账户。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院等有关部门依法指定的人员代理办理。 【例题 18·单选题】根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（ ）。 A.20 周岁的吴某出具的机动车驾驶证 B.定居美国的周某出具的中国护照 C.25 周岁的王某出具的居民身份证 D.15 周岁的学生赵某出具的户口簿 『正确答案』A 『答案解析』选项 A，属于辅助身份证明；选项 B，国外的中国公民有效身份证件为中国护照；选项 C，在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民有效身份证件为居民身份证；选项 D，不满 16 周岁的，可以使用居民身份证或户口簿作为有效身份证件。 （七）异地银行结算账户 【提示】上述各类账户开立在异地就是所谓的异地银行结算账户。 【总结】各类银行结算账户的现金存取规定 【例题·多选题】下列银行结算账户中，可以支取现金的有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.单位银行卡账户 『正确答案』AC 『答案解析』选项 A，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户办理；选项 B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项 C，临时存款账户可以支取现金，但应当按照国家现金管理的规定办理；选项 D，单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务。 考验：银行结算账户的管理（★） （一）实名制管理 （1）存款人应当以“实名开立”银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但 法律、行政法规另有规定的除外。 （2） 不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱。 （二）预留银行签章管理 （三）可授权他人办理的事项 存款人申请“临时存款账户展期”“变更、撤销单位银行结算账户”“变更预留公章、财务章、个人签章”可由法定代表人或单位负责人直接办理，也 可授权他人办理。 【链接】对注册地和经营地 均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人 “面签”银行结算账户管理协议。 （四）对账管理 银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应 及时核对账务并在规定期限内向银行发出 对账回单或确认信息。 【例题 1·多选题】甲公司预留银行单位公章不慎丢失，向开户银行申请更换印章。下列文件中，甲 公司应向开户银行出具的有（ ）。 A.街道办事处证明 B.营业执照正本 C.司法部门的证明 D.原印鉴卡片 『正确答案』BCD 『答案解析』单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。 【例题 2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）。 A.需提供原预留的单位财务专用章 B.需提供单位书面申请 C.需重新开立单位存款账户 D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理 『正确答案』ABD 『答案解析』选项 C，单位存款人申请变更预留银行签章，只需要按规定提供相关证明文件即可，无须重新开立单位存款账户。 【例题 3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 『正确答案』A 『答案解析』存款人不得出租、出借银行结算账户。 【本部分内容回顾】
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