【原】2021年《经济法基础》笔记与真题 第三章 支付结算法律制度（五）​

2021年《经济法基础》笔记与真题 第三章 支付结算法律制度（五）

考验：银行汇票（★★）

（一）概念

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照  实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票

据。

（二）适用范围

1.银行汇票可用于转账，填明“  现金”字样的银行汇票也可以支取现金

2.“单位和个人”各种款项结算，均可使用银行汇票

（三）出票

1.申请人或者收款人有一方为“  单位”的，不得申请“  现金”银行汇票

2.申请“现金”银行汇票，申请人需在申请书上填明“  代理付款人”名称

3.必须记载事项

表明“银行汇票”的字样，无条件支付的“  承诺”，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。

【记忆口诀】金师傅日出样“萎”

【注意 1】共计 7 项内容，欠缺上述记载事项之一的，银行汇票无效。

【注意 2】与本票和支票进行区分，本票的必须记载事项无“  付款人名称”，支票的必须记载事项无“收款人名称”。

（四）实际结算金额

1.“  未填明”实际结算金额和多余金额或者实际结算金额“  超过”出票金额的，银行不予受理

2.实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

（五）提示付款

1.提交联次

“  银行汇票”＋“  解讫通知”两联。

2.银行应审查的事项

（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致。

（2）收款人是否确为本单位或本人。

（3）银行汇票是否在提示付款期限内。

（4）必须记载的事项是否齐全。

（5）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致。

（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

3.提示付款期限

自“出票”之日起“1 1个月”。

4.持票人超过付款期限提示付款

（1）“  代理付款银行”不予受理。

（2）持票人可在票据权利期内，向出票银行作出说明并提供证件，持汇票和解讫通知向“  出票行”请求付款。

5.未开户个人的提示付款

未在银行开立存款账户的个人银行汇票持票人可以向“  任何”一家银行机构提示付款。

（六）退款和丧失

1.提交资料

（1）银行汇票和解讫通知。

（2）单位申请人的单位证明或个人申请人的身份证件。

2.资金去向

（1）转账银行汇票：只能转入原申请人账户。

（2）“  现金”银行汇票：退付现金。

3.手续欠缺情况下的办理时间

申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票“  提示付款期满 1 1  个月后”办理。

4.银行汇票丧失

失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

【例题 1·单选题】下列款项结算中,可以使用现金银行汇票的是（ ）。

A.赵某向张某支付购房款 20 万元

B.丙公司向刘某支付劳务费 15 万元

C.孙某向戊公司支付装修款 15 万元

D.甲公司向乙公司支付材料款 20 万元

『正确答案』A

『答案解析』申请人或者收款人有一方为“单位”的，不得申请“现金”银行汇票。

【例题 2·多选题】郑某为支付甲公司货款，向银行申请签发了一张金额为 60 万元的银行汇票。甲公司受理该汇票时，应当审查的内容有（ ）。

A.银行汇票和解讫通知是否齐全

B.该银行汇票是否在提示付款期内

C.收款人是否确为甲公司

D.必须记载的事项是否齐全

『正确答案』ABCD

【例题 3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

『正确答案』C

『答案解析』选项 A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项 B，银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金；选项 D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

【例题 4·判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（ ）

『正确答案』√

【例题 5·判断题】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。（ ）

『正确答案』√

【例题 6·判断题】5 月 15 日，甲公司向 A 厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值 80 万元、收款人为 A 厂的银行汇票。由于物价上涨等因素，该批材料实际结算金额为 88 万元， A 厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A 厂在 6 月 10 日向丙银行提示付款， 被拒绝受理，丙银行拒绝受理 A 厂的提示付款请求是正确的。（ ）

『正确答案』√

『答案解析』实际结算金额 88 万元，超过出票金额 80 万元，未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

考验：商业汇票（★★★）

（一）概念、种类和适用范围

1.概念

（1）商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（2）电子商业汇票：是出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2.适用范围

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。

【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：  国内信用证和商业汇票。

3.分类——根据“  承兑人”的不同

【注意】商业汇票的付款人为承兑人。

【例题 1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以作为电子银行承兑汇票的承兑人的是（ ）。

A.房地产开发公司

B.航空公司

C.财务公司

D.路桥公司

『正确答案』C

『答案解析』电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑。

【例题 2·单选题】根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（ ）。

A.支票

B.商业承兑汇票

C.本票

D.银行汇票

『正确答案』B

『答案解析』选项 A，支票的付款人是出票人的开户银行；选项 B，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；选项 CD，银行汇票和本票的付款人为出票银行。

【例题 3·判断题】银行承兑汇票由承兑银行签发。（ ）

『正确答案』×

『答案解析』银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。银行为承兑人而非出票人。

（二）出票

1.出票人的资格

2.电子商业汇票的强制使用

（1）相对强制。

单张出票金额在“ 0 100  万元”以上的商业汇票“  原则上”应全部通过电子商业汇票办理。

（2）绝对强制。

单张出票金额在“ 0 300  万元”以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

3.出票人的确定

（1）商业承兑汇票可以由“  付款人签发”并承兑，也可以由“  收款人签发”交由付款人承兑；

（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

4.必须记载事项

（1）纸质商业汇票——7 项。

表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

（2）电子商业汇票——9 项。

表明“电子商业承兑汇票”或“电子银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金额；出票人名称；付款人名称；收款人名称；出票日期；  票据到期日；出票人签章。

【注意】比纸质汇票多了“票据到期日、出票人名称”。

【例题 4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（ ）。

A.商业承兑汇票可以由收款人签发

B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C.银行承兑汇票应当由承兑银行签发

D.商业承兑汇票可以由付款人签发

『正确答案』ABD

『答案解析』选项 AD，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；选项 B，付款人名称是商业汇票的必须记载事项；选项 C，银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

【例题 5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于电子商业汇票的必须记载事项的有（ ）。

A.出票人签章

B.无条件支付的委托

C.出票人名称

D.票据到期日

『正确答案』ABCD

『答案解析』电子商业汇票的必须记载事项共 9 项，比纸质商业汇票多“票据到期日”“出票人名称”。

【例题 6·多选题】出票人办理电子商业汇票业务，应同时具备（ ）等条件。

A.签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道

B.与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

C.与付款人具有真实的委托付款关系

D.有支付汇票金额的资金

『正确答案』ABC

『答案解析』选项 D，商业汇票的出票人要求有支付汇票金额的“可靠资金来源”即可。

【例题 7·判断题】某人开出一张 500 万元的纸质商业汇票，该做法符合法律规定。（ ）

『正确答案』×

『答案解析』单张出票金额在 100 万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在 300 万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

（三）承兑

1.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑

2.银行承兑汇票的承兑程序

（1）银行的信贷部门应审查出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容，并可以要求出票人提供担保。

【注意】“  资信良好的企业、电子商务企业”申请电子商业汇票承兑的，金融机构可进行“  在线”审核。

【提示】考试中题目如“未刻意强调”资信问题既可以理解为该企业资信良好。

（2）与出票人签订承兑协议。

（3）承兑银行按照“  市场调节价”向持票人收取承兑手续费。（2021 年调整）

（四）票据信息登记与电子化

1.票据市场基础设施

“  上海票据交易 所”是中国人民银行指定的提供票据交易、登记托管、清算结算和信息服务的机构。

【注意】票据信息登记与电子化通过票据市场基础设施完成，而非中国人民银行大额支付系统。

2.纸质商业承兑汇票的登记

（1）登记时间。

纸质票据  贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当“  不晚于”业务办理的“ 次一工作日”在票据市场基础设施（上海票据交易所）完成相关信息登记工作。

（2）登记人。

①纸质商业承兑汇票完成承兑后，“  承兑人开户 银行”应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记。

②承兑信息未能及时登记的，“  持票人”有权要求承兑人补充登记承兑信息。

③纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以“  纸质票据票面信息”为准。

3.电子商业汇票的登记

电子商业汇票的签发、承兑、质押、保证、贴现等信息，应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施。

【例题 8·多选题】下列关于票据信息登记与电子化的说法中，正确的有（ ）。

A.金融机构办理承兑业务，应当不早于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作

B.纸质商业承兑汇票完成承兑后，承兑人开户银行应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记

C.纸质票据票面信息与登记信息不一致的，票据无效

D.电子商业汇票的签发信息，应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施

『正确答案』BD

『答案解析』选项 A，金融机构办理承兑业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作；选项 C，纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以“纸质票据票面信息”为准。

（五）商业汇票的贴现

1.概念

持票人在票据“  到期日前”，将票据权利背书转让给  金融机构，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。

2.分类

按交易方式，贴现分为“  买断式”贴现、“  回购式”贴现。

【课外阅读】买断式贴现：申请人将汇票的全部权利转让给贴现银行，不可在票据到期日前回购票据。银行对买断式商业承兑汇票贴现不可以对贴现申请人行使追索权，但可以向出票人、承兑人、背书人、保证人进行追索。

回购式贴现：已在商业银行办理贴现业务的客户，在票据到期之前可根据自身资金安排的需求，在约定的赎回期内将该票据进行回购，商业银行根据其实际用款天数，将已收取的剩余时间的贴现利息返还给客户的一种贴现业务。

3.当事人

转让票据的：贴出人。

受让票据的：贴入人。

4.贴现条件

（1）票据  未到期；

（2）未记载“不得转让”字样；

（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

【注意】不要求提供“增值税发票和商品发运单据复印件”。

5.电子商业汇票贴现的必须记载事项

贴出人名称、贴入人名称、贴现日期、贴现类型、贴现利率、实付金额、“贴出人”（赵氏）签章。

【注意】电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书，并记载原贴出人名称、原贴入人名称、赎回日期、赎回利率、赎回金额、“原贴入人”（B 银行）签章。

回购式贴现

6.票据信息登记与电子化前提下纸质票据贴现的特殊规定

（1）贴现人（B 银行）办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施（上海票交所）查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人（赵氏）办理贴现。

【注意】信息不存在或纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息  不一致的不得办理贴现。——查

（2）贴现申请人（赵氏）无须提供发票、合同等资料。——免

（3）贴现人（B 银行）办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“  已电子登记权属”字样，该票据应当通过票据市场基础设施办理背书转让、质押、保证、提示付款等票据业务，不再以纸质形式进行。—

—记

（4）贴现人（B 银行）应当对纸质票据进行妥善保管。——存

【记忆提示】纸质票据贴现时，贴现人：查、记、存

贴现申请人：免

7.贴现保证（为转贴现提供保证）

（1）贴现人（B 银行）可以按照市场化原则选择商业银行（W 银行）对纸质票据进行保证增信。

（2）保证增信行（W 银行）对纸质票据进行  保管并为贴现人的偿付责任进行先行偿付。

【注意】偿付顺序：承兑人→保证增信人→贴现人。

8.贴现票据的付款确认

什么是付款确认？为什么要付款确认？

What

纸质票据贴现后，票据的实物形式及记载内容不再变更（已电子登记权属），保管人应当在票据到期前，向债务人对票据到期付款责任进行提前确认。

Why

进一步明确付款责任和索偿对象。

（1）纸质票据。

①付款确认发起人。

保管人（B 银行或 W 银行）可以向承兑人（侯氏或 A 银行）发起付款确认。

②付款确认方式。

实物确认：票据保管人将票据实物送达承兑人（A 银行）或承兑人开户银行（A 银行）。

影像确认：票据保管人将票据影像信息发送至承兑人（A 银行）或承兑人开户银行（A 银行）。

纸质票据的付款确认

【注意】两者具有同等法律效力。

③实物确认后的票据保管。

银行承兑汇票：由承兑人（A 银行）代为保管。

商业承兑汇票：由承兑人开户银行（A 银行）代为保管。

【记忆提示】纸质票据保管人：

“贴现”：贴现人（B 银行）

转帖现并经“保证增信”：保证增信人（W 银行）

贴现或转帖现后经“实物付款确认”：承兑人或承兑人开户银行（A 银行）

④付款确认时间。

承兑人（A 银行或侯氏）收到票据影像确认请求或票据实物后，应当在 3 3  个工作日内（银行承兑汇票由 A 银行）作出或（商业承兑汇票由侯氏公司）委托其开户银行（A 银行）作出同意或者拒绝到期付款的应答，拒绝付款的应当说明理由。

（2）电子票据。

电子商业汇票  一经承兑即视同承兑人  已经付款确认。

【注意 1】承兑人或承兑人开户银行在付款确认后，除挂失止付、公示催告等合法抗辩情形外，应当在持票人提示付款后付款。

【注意 2】商业汇票使用流程。

纸质：出票→提示承兑→付款确认（如有贴现行为）→提示付款

电子：出票→提示承兑（视同付款确认）→提示付款

9.贴现利息的计算

贴现利息＝票面金额×日贴现率×贴现期

日贴现率＝年贴现率/360

贴现期：自贴现日起至票据到期日止

【注意 1】实付贴限期为贴现日至汇票到期前 1 日。——算头不算尾

【注意 2】承兑人在异地的，贴现的期限应“  另加 3 3  天”的划款日期。

10.贴现收款

（1）贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；

（2）不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；

（3）贴现银行追索票款时可从  申请人的存款账户“  直接”收取票款。

【注意】电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日。

【例题 9·单选题】根据支付法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（ ）。

A.银行承兑汇票

B.银行汇票

C.转账支票

D.银行本票

『正确答案』A

『答案解析』选项 BCD，即付票据可以直接持票据向付款人提示付款，无须办理贴现。

【例题 10·多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（ ）。

A.贴现是一种非票据转让行为

B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

『正确答案』BCD

『答案解析』选项 A，贴现是票据持票人在票据未到期前为获得现金向“银行”贴付一定利息而发生的票据转让行为。

【例题 11·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于电子银行承兑汇票持票人向银行申请办理贴现条件的表述中，不正确的是（ ）。

A.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

B.票据必须未到期

C.必须向银行提供合同与发票

D.票据上必须未记载“不得转让”事项

『正确答案』C

『答案解析』选项 C，贴现申请人无须提供发票、合同等资料。

【例题 12·判断题】在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。（ ）

『正确答案』×

『答案解析』贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现；信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现。

【例题 13·单选题】乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为 10 月 31 日的商业承兑汇票，由同城的丙公司承兑。10 月 10 日，甲公司持该汇票到 A 银行办理贴现，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（ ）。

A.票面金额×年利率×汇票到期前 1 日至贴现日天数＝贴现利息

B.票面金额×日利率×汇票到期前 1 日至贴现日天数＝贴现利息

C.票面金额×日利率×（汇票到期前 1 日至贴现日天数＋3）＝贴现利息

D.票面金额×年利率×（汇票到期前 1 日至贴现日天数＋3）＝贴现利息

『正确答案』B

『答案解析』选项 AD，贴现利息计算使用的是日利率；选项 C，承兑人在异地的，贴现的期限应“另加 3天”的划款日期，本题中，承兑人为同城丙公司，无须另加划款日期。

【例题 14·多选题】关于电子商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（ ）。

A.电子商业汇票贴现必须记载的事项中包括贴入人名称及贴入人签章

B.电子商业汇票回购式贴现赎回时应做成背书，并记载原贴入人名称及原贴入人签章

C.办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式清算票据资金

D.电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日

『正确答案』BCD

『答案解析』选项 A，电子商业汇票贴现应由“贴出人”签章。

【例题 15·多选题】下列关于票据贴现的说法中，正确的有（ ）。

A.贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的以纸质票据为准办理贴现

B.贴现人办理纸质票据贴现后，再办理背书转让、质押、保证、提示付款等票据业务应当通过票据市场基础设施办理

C.贴现人可以按照市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信

D.纸质商业汇票的付款确认方式包括实物确认和影像确认，两者具有同等效力

『正确答案』BCD

『答案解析』选项 A，纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的不得办理贴现。