【原】杜绝风险的最佳途径：完善内控

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咨询

我们公司有几张出口报关单，因为已经一年没多没出口，所以就忘记在纳税申报表上申报出口，已经超过一年，现在税务局要求我们转成内销，请问有没有什么办法？

答

有些企业因为偶有出口，又嫌弃办理出口退税手续繁琐，就想累积一起在某一个月办理。但随着时间的流逝、会计人员流转、交接不清、没做管控表等因素，导致把这些原本可以退税的报关单，遗忘在抽屉或档案柜的小角落。

等被税务局通知的时候，已经是金三系统跳出异常清单通知税务局的税管员，企业在这个时候再要想什么办法，都已经来不及，只能视同内销按出口金额征税；若条件许可，可以向税务局补办免税后，作进项转出。

分析

企业应该重视内部控制与管理：

（1）做好内控点，设置一份《控管表》，避免超出1年的期限，毕竟现在企业的利润微薄，可以退的进项税，还是想办法退税为妥；

（2）免抵退税虽说按月计算，但还是会年度汇算，申报当月少退的，会在年度汇算时退回，所以累积一起申报的做法，基本上属于不是理由的理由。

累积那么久而且跨年隐匿未申报收入，这个如果税务局认真计较起来，严重的程度远比上述的「视同内销」、或「进项转出」的损失更大，因为税务局可以剑指你企业账册与会计制度不规范，直接核定征收，还可以质问你漏报收入的「漏税」问题。

所有的专家学者、政府官员都会建议中小企业要重视内部控制，我相信所有的企业主都会很苦恼，心里想着，我是想呀，就怕负担不起。

对中小企业的建议

很多中小企业因为业主不懂财务会计，又自认为没有条件找到好的人才、认为财务就是管钱的，所以就一定是找自己认识的人或亲戚朋友等等原因，导致财务账务处理不完善、甚至账务错误、丧失处理时机，而被处罚的情况时有所闻。对于财务会计的重要性，中小企业主应该都有一定的体会，但对于财务会计能干些什么，或该怎么办，确实是没有很好的方法。

个人建议中小企业从以下几个内控设置上突破，避免限制住企业发展与风险防范：

1）会计人员部分，可委托注册会计师或咨询顾问帮忙面试，找个年轻、观念正确的人员来担任企业的会计工作；

2）聘请注册会计师或咨询顾问担任企业财务咨询顾问，定期或微信（QQ）等方式指导会计；

3）业主应与注册会计师或咨询顾问多双向沟通，包括怎么利用会计账务取得企业所需要的经营管理情报、怎么样通过管理咨询顾问设置必要的控制点。

找个观念正确的会计人员，搭配管理咨询顾问，这样的设置方式属于一般中小企业在成本、费用可以负担的方式。这样的方式也可以避免业主因为不懂财务会计，而导致人员流动太大、账务不衔接等问题。

总之，只有你没想到，没有你办不到，问题在于你是否重视。

齐至德（DALECHI）2019-5-30于东莞