2小时教你熟悉每月工作流程主讲：陈霞目录：一、会计每个月工作的流程图二、会计每个月工作的具体内容三、每月日常的账务处理的步骤和注意事项四、编
制财务报表五、会计是每月要怎么申报纳税一、会计每个月工作的流程图计提分摊费用成本核算日常工资表审核日常审单每天或每周结转损益录入
凭证出具报表仓库盘点、对账月初10号前凭证装订应收应付账款对账月前10号前纳税申报工作（次月15号前）二、会计每个月工作的具体
内容⑴会计对企业的以下经济业务进行核算：①销售收款、采购付款、日常开支报销和其他业务的收款；②存货和固定资产的收发、增减和使用；③
应收账款、应付账款的发生和结算；④实收资本的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；（例如：营业收入、营业成本、期间费用）⑥利润分配
、盈余公积的计算和处理；（例如：）⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项（纳税申报）。（2）会计对企业的以下经济业务进行监督：
①对原始凭证进行审核和监督；（例：送货单、销售合同核对：采购入库单与订货合同的核对、费用报销单与报销单据的核对；付款单与付款依据的
核对、收款单与收款依据的核对）②对会计账簿和财务报告的监督；（例：出纳现金日记账与会计的现金日记账的核对；仓库库存报表与会计库存明
细账的核对。）③对财产物资的监督；（例：对出纳月末盘存现金的核对，库房月末存货的核对）④对财务收支的监督；（例：对日常开支单据的审
核，预支资金的审核）对其他与财务有关的事项的监督。（例：对购销报价单、合同的审核；对资金回笼进度的监督、职工薪酬的数据核对）三、每
月日常的账务处理的步骤和注意事项（一）审核原始凭证1、采购进货单审核仓库交上来的入库单与供货的送货单内容是否一致。仓库不填价格的
企业，会计还要找出报价单将价格填在入库单上。2、采购付款单审核采购部上交的付款申请单，看与付款的金额与付款依据是否一致，部门经理
是否审核，财务经理是否审批付款。3、成品进仓单审核仓储部上交的成品进仓单，单据上是否有标明生产计划单号或产品批号，核对进仓产品是
否与生产计划单一致，月末还要将计算好的产品成本填列在成品进仓单上。4、销售送货单审核销售部开具的送货单内容与仓库上交的出货单内容
是否一致，单据是否有标明合同号、经手人。送货人送货回来后，还要核对是否有对方收货人的签收证明。5、费用报销单审核费用报销单的金额
与后附的原始凭证是否一致，原始凭证是否符合相关规定，报销的金额与公司的管理制度要求是否一致。审核原始凭证要注意以下事项。①报销费用
的原始凭证上必须具备的内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或签章；接受凭证单位名称
；经济业务内容、数量、单价和金额。②从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人处取得的原始凭证必须有经办单位负责人或其
指定人员的签名或盖章。③凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。④一式几联的原始凭证，应当看清各联的用途，只有发
票联才可以作为报销的凭证。⑤借款单据必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还借款单据原件。⑦经过上级批准
的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。⑧粘贴凭单据上的负
责人、会计、出纳、制单这些地方都要签上相关人员的名字二、编制记账凭证（一）编制记账凭证的要求：1、填制日期可能与后附原始凭证日期一
致，也可能晚于原始凭证日期，但一定不能早于原始凭证日期。如果是月末汇总一次做账的，那凭证日期是每个月的最后一天。2、每个月的业务都
从1号顺序往下排，同一笔业务，凭证一张不能记完的，就需要使用“分数编号法”填列例如3张才写完的，凭证号要写着1/3、2/3、3/3
。3、摘要写业务事项。记账凭证的“摘要栏”是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须针对不同性质的经济业务的特点，考虑到
登记账簿的需要，正确填写，不可以漏填或错填。“摘要要简明扼要，但至少是一句话，有时主语可以省略，如“收到凌光公司汇来预付账款”，有
时不能省略，如：“刘军因公出差广州报销差旅费等”。4、每笔业务都应按规定填制正确的会计科目，包括总账科目和明细科目。5、规范地填好
金额。金额应和所附原始凭证一致；没有角分的数字要补“00”；最下一行合计数前要加“￥”符号。空白处要划线，从贷方最后的数字的下一行
划至借方合计数的上一行，表示以下没有业务发生。6、附件要注明有多少张原始凭证。收付款业务一般按自然张数计算，即有一张算一张；对附有
火车票等的差旅费报销单的附件处理，只填报销单的张数。当一张或几张原始凭证为几张记账凭证所共用，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后
面，摘要栏内注明“附件包括第几号记账凭证”，在其他记账凭证附件栏内注明“见第几号记账凭证”，以便查阅。结账和更正错误的记账凭证，可
以不附原始凭证。7、制单人要签名，如果太多，可以刻个私章，用私章代替签名。（二）月末需要计提和结转的业务1、计提折旧借：管理费用—
折旧费销售费用—折旧费制造费用-折旧费贷：累计折旧附固定资产折旧表2、计提员工社保借：管理费用-社保费销售费用-社保
费制造费用-社保费生产成本-直接人工-XXX产品贷：应付职工薪酬-社会保险费注意：这里的计提金额是不包括员工承担的那部分3
、计提员工工资借：管理费用-工资销售费用-工资制造费用-工资生产成本---直接人工-XX产品（工业企业）主营业务成
本-人工成本（服务业）贷：应付职工薪酬-工资附工资计提表4、计提税金①计提当月应交增值税。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费
—应交增值税（转出未交增值税）注意：只有一般纳税人销项大于进项时才需要做这个分录②计提附加税借：税金及附加贷：应交税费--应交城
市维护建设费应交税费--应交教育费附加应交税费--地方教育附加注意：只有需要交增值税时才计提附加税③计提印花税借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税。注意：符合印花税征收项目才计提。④计提企业所得税（公司类企业）借：所得税费贷：应交税费-应交企业所得
税⑤计提经营所得的个人所得税（非公司类企业）借：所得税费贷：应交税费-应交个人所得税5、结转制造费用借：生产成本-制造费用-XX
产品贷：制造费用-所有的二级科目6、结转生产成本借：库存商品-XX产品贷：生产成本-直接人工-直接材料-制造费用7、结转
销售成本。借：主营业务成本-XX产品贷：库存商品-XXX产品8、结转当月损益。借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用
财务费用借：主营业务收入贷：本年利润注意：以上业务都要结转到最末级科目。四、登记账簿1、出纳账（1）出纳账它登账的依据是：根据
原始凭证登账。（2）出纳账填写的方法：因为出纳记的现金银行日记账是流水账，所以在账本上填写的日期就写原始凭证的支付日期。凭证编号
由出纳自己编写，凭证字号分别是银收、银付、现收和现付四种，此编号写在原始凭证的右上角。编写的规律是收到银行汇款，就写银收，通过银行
支付款项就写银付。收到现金收入就写现收，用现金支付款项就写现付。摘要就填业务事项，对方科目可以不填。在余额处要每一笔业务都要结出一
个余额。三、如果一页不够写的，要在最后一栏写着“过次页”，在另外一页的第一行写“承上页“，月末，还要结出当月合计和当年累计，并在本
月合计和本年累计下面划单红线，到了12月份，还要在本年累计下划双红线。四、月末，如果出纳账与银行有对账单有不符的，出纳还需要做一份
银行余额调节表。2、仓库账（1）仓库账它的登账依据是：根据入库单、领料单、成品进仓单和出货单。（2）仓库账填写的方法：根据单据的货
品名称、数量、不含税金额和单价等内容登记库存商品（原材料）分类三栏式明细账上（实务有些企业不想非采购部的员工知道材料的单价，所以
它们只要求仓管登记数量，不需要登记单价和金额3、会计账（1）会计要登记明细分类账和总账，在登记明细账前,我们还要做另外一项工作,
登记T字账,什么叫T字账呢?丁字账户又称T型账户,是账户的简单格式，由于该账户与大写的字母“T”或汉字“丁”形似。一个T型帐户有
左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。T字账的样式如下:为什么
要做T字账呢?因为我们要测算所做的记账凭证有没有错，借贷平不平衡。T字账做好后，将数据填入科目汇总表（如右图），在我们登记了明细
账和总账后,根据平衡后的T字账去核对明细账的当期发生额的合计数有没有错。科目汇总表编制单位:商业类例子帐科目名称借方贷方现金银
行存款应收帐款库存商品原材料制造费用固定资产累计折旧累计摊销长期待摊费用应付帐款应交税费
主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本其他业务支出销售费用管理费用营业外支出合计（
2）科目的明细分类账和总账登账的依据是什么呢？明细账是根据记账凭证登记的，我们每记完一笔凭证的业务，都必须在记账凭证的右边（如下图
），打上一个钩，表示这笔业务已登账。（3）明细分类账根据科目的不同，账页的样式也不一样，大概分两种三栏式和多栏式。各种科目使用的账
页具体如下：⑷登账像上面的例子，采购收货，产生了进项税金，那我们就记在借方进项税金下；现款销售的，产生销项税金的，我们就记在销项
税金下。但是每一笔业务都要结出一个余额。并注明余额的方向。三栏式的明细账登账方法就简单多了，按差记账凭证上的借方和贷方记入到账本的
借方和贷方栏中，并在余额栏结出余额，标明余额的方向。月末如果是损益类科目的明细账，余额都是结转到别的科目的，那它余额的方向就写个平
字。本月合计下面也同样要划单横线。（5）登记总账，那我们就根据记账凭证汇编成的科目汇总表登记总账。总账日期写每月的最后一日，摘要
不用写，本期合计要结出余额，并标明余额方向。四、编制财务报表1、利润表利润表作为一个反映企业经营成果的财务报表，必须包括影响某
一会计期间的所有损益内容，既要包括来自生产经营方面已实现的各项收入、已耗费需要在本期配比的各项成本、费用，也要包括本期发生的投资收
益（或损失）和各项营业外收支。（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本（3）营业利润=
营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益（4）利润总额=营业利润+营
业外收入-营业外支出（5）净利润=利润总额-所得税费用（6）本月或本期是指当月或当期发生数（7）本年是指本年的累计发生数（8）上年
同期是指上一年同一个时期的发生数2、资产负债表资产负债表是总括反映企业某一特定日期的全部资产、负债、所有者权益情况的报表，而各有
关账户的期末余额分类反映企业某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况。资产负债表项目的具体填列方法如下：1.表中各项“年初余额”
的填列资产负债表"年初余额"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表"期末余额"栏内所列数字填列。年初数填列之后，一年内是不会有变
更的。2.表中各项目“期末余额”的填列资产负债表"期末余额"栏内各项数字，应根据会计账簿记录填列。其中，大多数项目可以直接根据账
户余额填列，少数项目则要根据账户余额进行分析、计算后填列，具体填列方法有以下几种：（1）直接根据总分类账户余额填列资产负债表中大
多项目的数字可以根据有关总分类账户的余额直接填列。有些报表项目与会计科目相同，如、"应收票据"、"累计折旧"、"短期借款"、"其他
应付款"、"实收资本"、"资本公积"、"盈余公积"等（2）根据若干个总分类账户的期末余额计算填列。存货未分配利润货币资金现金银行
存款利润分配本年利润库存商品周转材料原材料生产成本（3）根据总分类账户所属明细分类账户余额分析、计算后填列。应收账款预收账款应收账款的期末贷方余额应收账款的期末借方余额预收账款的期末借方余额预收账款的期末贷方余额应付账款预付账款应付账款期末贷方余额应付账款期末借方余额预付账款期末借方余额预付账款期末贷方余额五、会计是每月要怎么申报纳税（一）按月申报的报表1、一般纳税人：①一般纳税人增值税申报表。②附加税综合申报表③印花税申报表④工资薪金的个人所得税申报表2、小规模纳税人①工资薪金的个人所得税申报表②印花税申报表（二）按季申报的报表小规模纳税人：①小规模纳税人增值税申报表。②附加税综合申报表③印花税申报表所有纳税人：①公司类的：企业所得税②非公司类的：经营所得的个人所得税谢谢！本次课程已结束，下次再见！ |
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